公司内部审计管理办法

公司内部审计管理办法

　　第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

　　第二章审计机构和人员

　　第二条内部审计机构和人

　　1.设立审计部，配置若干专职人员；

　　2.附属财务部，设专职审计人员；

　　3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

　　公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

　　第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

　　第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

　　第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

　　第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

　　第三章审计对象、范围和依据

　　第七条内部审计的对象：

　　1.公司各职能部门、员工；

　　2.公司全资子公司、分公司、控股公司；

　　3.公司参股企业的派驻人员；

　　4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

　　第八条内部审计范围：

　　1.与财务收支有关的经济活动；

　　2.财务计划的执行和决算；

　　3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；

　　4.基建工程预、决算的真实合法性；

　　5.国家财经法律、法规执行情况；

　　6.公司领导离任的经济责任；

　　7.管理活动、行政活动；

　　8.其他认定事项。

　　第九条内部审计依据：

　　1.国家法律、法规、政策；

　　2.公司规章制度；

　　3.公司经营方针、计划、目标；

　　4.其他有关标准。

　　第四章审计种类和方式

　　第十条公司内部审计包括：

　　1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

　　2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

　　3.专项审计。包括：

　　（1)管理审计。对被审单位管理活动的`效率性进行审计。

　　（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

　　（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

　　（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。

　　第十一条公司内部审计方式有：

　　1.报送（送达）审计。

　　被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

　　2.就地审计。

　　审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

　　第五章内部审计和内容

　　第十二条内部审计的内容包括：

　　1.财务计划及其预算的执行的决算；

　　2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；

　　3.资产管理情况；

　　4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

　　5.内部控制制度的健全、严密、有效性；

　　6.重要经济合同、契约的签订；

　　7.各部门、下属企业领导离任审计；

　　8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；

　　9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；

　　10.其他交办审计事项；

　　11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。