小公司年终奖怎么算

时间:2014-09-01 04:22:46
染雾
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1.关于年终奖费用入帐时间问题。

如果你公司年终奖金列入员工工资单上,则随工资一起按你公司规定时间入帐即可。如果年终奖的发放未计入工资单中的,一般情况下,可以在发放当月计入相关成本费用。

2.关于年终奖金的计税问题。

根据税法规定:

纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

举例说明。

员工A当月工资薪金所得1 000元,员工B当月工资薪金所得2 000元,另发放每人年终奖5 000元,则:

员工A。

1.当月工资薪金应纳税额 = 0

2.年终奖应纳税额

尚未扣完的费用扣除数 = 1 600 - 1 000 = 600元

确定适用税率及速算扣除数:(5 000 - 600) / 12 = 366.67元,对应级距0-500元,适用税率5%,速算扣除数0元。

应纳税额 = (5 000 - 600) * 5% - 0 = 220元

3.当月共计应纳税额 = 0 + 220 = 220元

员工B。

1.当月工资薪金应纳税额 = (2 000 - 1 600)* 5% - 0 = 20元

2.年终奖应纳税额

尚未扣完的费用扣除数 = 0元

确定适用税率及速算扣除数:(5 000 - 0) / 12 = 416.67元,对应级距0-500元,适用税率5%,速算扣除数0元。

应纳税额 = (5 000 - 0) * 5% - 0 = 250元

3.当月共计应纳税额 = 20 + 250 = 270元

关于补充问题。

对于未列入工资单中的年终奖金,相关会计处理:

借:应付工资

贷:现金 或 银行存款

借:制造费用 等科目

贷:应付工资

(该分录,也可与工资单费用一起合并处理)你好。

1.关于年终奖费用入帐时间问题。

如果你公司年终奖金列入员工工资单上,则随工资一起按你公司规定时间入帐即可。如果年终奖的发放未计入工资单中的,一般情况下,可以在发放当月计入相关成本费用。

2.关于年终奖金的计税问题。

根据税法规定:

纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

举例说明。

员工A当月工资薪金所得1 000元,员工B当月工资薪金所得2 000元,另发放每人年终奖5 000元,则:

员工A。

1.当月工资薪金应纳税额 = 0

2.年终奖应纳税额

尚未扣完的费用扣除数 = 1 600 - 1 000 = 600元

确定适用税率及速算扣除数:(5 000 - 600) / 12 = 366.67元,对应级距0-500元,适用税率5%,速算扣除数0元。

应纳税额 = (5 000 - 60

0) * 5% - 0 = 220元

3.当月共计应纳税额 = 0 + 220 = 220元

员工B。

1.当月工资薪金应纳税额 = (2 000 - 1 600)* 5% - 0 = 20元

2.年终奖应纳税额

尚未扣完的费用扣除数 = 0元

确定适用税率及速算扣除数:(5 000 - 0) / 12 = 416.67元,对应级距0-500元,适用税率5%,速算扣除数0元。

应纳税额 = (5 000 - 0) * 5% - 0 = 250元

3.当月共计应纳税额 = 20 + 250 = 270元

关于补充问题。

对于未列入工资单中的年终奖金,相关会计处理:

借:应付工资

贷:现金 或 银行存款

借:制造费用 等科目

贷:应付工资

(该分录,也可与工资单费用一起合并处理)

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