染雾审计挪用资金案例范文 第一篇
调查获悉，该村在2013年3月调换了出纳，且按照规定办理了交接手续。经查，现任出纳接替以来近5年的银行存款日记账、现金日记账等账本记载规范有序，库存现金也控制在限额内，没有发现异常事项。但发现交接前的银行存款日记账、现金日记账等账本记载不规范，没有日清月结，且往往月中或月末集中记账，甚至出现先登记全部支出，后登记全部收入的异常现象，月末现金余额超限额问题也时有发生。经仔细核查银行对账单与银行存款日记账，发现2012年5月10日原任出纳叶某以“飞过海”方式动用银行存款15万元一天，经进一步查询，具体情况是村集体银行账户于2012年5月10日9点48分转出15万元到出纳叶某个人账户，同日14点41分另一个人账户林某转回到村集体银行账户15万元，经核查确认，林某并非该村村民，而是叶某的亲戚。
审计挪用资金案例范文 第二篇
第二天，老刘约来E公司财务总监进行调查了解，面对疑问，曹总监表现得很是淡定，主动向老刘解释起来背后的“苦衷”。
原来去年上级部门对工程项目资金开展了专项检查，指出当地存在资金结余过大、使用绩效过低等系列问题。E公司为了加大“整改”力度，与施工企业Y公司达成协议，约定提前拨付施工款。同时为保障资金安全，两家公司成立了共同监管账户，支出资金需经双方授权后方可动用。
曹总监向老刘拍胸脯保证资金绝对安全，银行账户余额和预付账款余额绝对是一致的，也暗示老刘希望能够理解这一“无奈之举”。
老刘思考片刻，随即要求立刻向审计组提供监管账户对账单。虽然曹总监脸上仍然挂着笑容，老刘还是敏锐地捕捉到他的一丝慌乱。
“刘科长，这对账单施工方给我们送的不及时，我抓紧时间联系，收齐了就给你送来”。
老刘当机立断，“这样，你现在联系下Y公司，咱直接过去看。”曹总监见状，慌忙起身带路。
审计挪用资金案例范文 第三篇
上述事实都核查清楚后，审计组为了稳住刘某，决定找刘某到审计局来签证，基本证据材料在取得刘某的签字认可后，审计人员才向他摊牌。开始刘某还信誓旦旦，假装镇静，当审计人员拿出各种造假账、挪用专项资金的确凿证据后，他才慌了神。于是审计人员苦口婆心，耐心宣传法律政策，要求他立即退还私自挪用的专项资金，争取从宽处理。经过多次教育，刘某终于承认挪用资金的事实，审计组决定立刻追缴专项资金，通过教育和多种手段并行，迫使刘某当时交出专项资金万元。至此，审计部门及时将案件移交纪检、检察部门，最后确认刘某个人挪用专项资金万元，2014年11月25日，睢宁县人民法院判处刘某有期徒刑3年零6个月，等待他的将是处于长期悔恨中的xxx生活。
来源：江西省审计厅
审计挪用资金案例范文 第四篇
一是要进一步加强村集体经济的审计监督。农村集体经济审计是为监督农村集体经济组织和含有其资产的单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益所进行的审计，是国家审计的重要补充，是基层各级政府部门和农经管理部门的一项重要职责。实践证明，在加强村级集体经济的管理、改善经营水平、提高经济效益的过程中，审计起到显著的作用。另外，审计人员不但要有扎实的业务知识，更要有高度的责任感和追查到底的韧劲，在审计中要不轻易放过任何蛛丝马迹，一步步伸展开去，直至真相浮现。本案例中审计人员从群众电话反映开始，及时调整工作思路，对村经济合作社账户资金进出与银行对账单细查深究，又追溯审核了原任出纳四年任期内的村经济合作社账户银行资金进出情况，通过大量的仔细比对、分析，最终真相大白。为此，象山县各级政府十分重视农村集体经济审计工作和对审计人员的培养考核。《浙江省农村集体经济审计办法》第六条作出了“农村审计人员应当参加专业培训，并经省农业行政主管部门考核合格，取得农村审计人员资格证书后，方可从事农村审计工作”和“农村审计人员的资格条件及考核办法，由省农业行政主管部门根据国家有关规定制定，报省人民政府备案”的规定。
二是要十分重视村集体经济组织的财务制度建设。村集体经济组织要建立健全相关财务管理监督制度，把制度的“笼子”扎紧，慎防“牛栏关猫”。各类制度不能只是挂在墙上，应在嘴上，更要落实到行动中去，不折不扣地执行好。本案例中，就是因为村经济合作社法人章由出纳保管，制度执行不到位、监督检查不力，给出纳职务违法留下了可乘之机。为此，象山县开展了农村党风廉政建设和“三资”管理“双达标、双示范”活动，2015年开展了农村小微权力运行规范化活动，2016年进一步加强非生产性开支管理，2017年进一步规范运行农村基层权力、实行村级重大事务决策报备制度，2018年对相关报备制度进行完善补充，并严格执纪检查，将制度的“笼子”越扎越紧。
三是要常态化开展财经法规知识和党风廉政教育。象山县已经把对农村财务人员财经法规培训提上日程，纳入培训计划，每年组织一次集中培训，石浦镇也已分期分批对相关人员进行培训辅导，提高相关人员财务知识水平，增强责任意识、规范意识和法纪意识，“警钟”常敲。
总之，农村集体经济是社会主义公有制经济的重要组成部分，是建设社会主义新农村的重要基础。开展农村集体经济审计是对农村集体资产和经济活动实施行政监督的重要举措，有利于规范村级财务管理，保障集体资产的安全与完整；有利于维护广大农民群众的物质权益和民主权利，加强农村党风廉政建设和反腐败工作；有利于构建农村和谐社会，促进农村改革发展与稳定。
End
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审计挪用资金案例范文 第五篇
老刘拿到对账单，首先核对了余额，发现余额相符，突然老刘敏锐地发现前期有几笔大额支出频繁，有点可疑，仔细核对后，约上亿支出未记录在Y公司支出账中，检查E公司“预付账款”明细账也未见相关记录，但是余额怎么对起来的呢？老刘停留片刻，又把目光转向对账单，翻到最后几页，发现有几笔等额资金转入账户，示意身边的小张注意核对一下账目中是否有这几笔收入，小张翻阅账目后摇了摇头，俩人对视一眼，顿时恍然大悟。
于是，老刘转身，对着Y公司会计人员，试探的问了一句，“怎么这几笔大额的支出和收入没在账面上找到啊？”面对审计组的询问，Y公司会计人员开始装傻充楞起来，“这怎么可能啊，刘科长，这钱我没记得用过啊，而且你看这银行账户余额也和E公司的账上余额差不多嘛，您再仔细核对一下”。显然，Y公司会计来了个“此地无银三百两”。
老刘一眼看穿对方的心思，立刻严肃起来，敲敲桌子上的对账单，“你再仔细看看，余额差不多是因为你们半年后又分多次转入了等额的资金，以为这样做的天衣无缝，但是这可抹杀不了你们前期动用资金的事实”。
见事情开始败露，Y公司的会计干脆以身体不适为由溜之大吉了。
四、水落石出
回到单位，老刘召集审计组介绍本次延伸审计的情况，大家一致认为，在Y公司出现资金挪用行为且明显不配合的情况下，应当继续以E公司为突破点，施加压力，追究其监管失职的责任。
见对方拿不出实质性的证据，老刘直接驳斥了他的辩解。“首先，上午你已经承认此监管账户的支出需由双方统一签字盖章方可支出，因此公司不知情的说法是根本立不住脚的；其次，Y公司挪用资金已成事实，绝不会因为后续将资金转回就既往不咎。”“曹总监，您还是好好回忆一下，这上了双保险的国有资金是怎么离家出走的吧！”
最终，在审计组的努力下，Y公司串通E公司挪用资金用于公司日常经营的事情水落石出。两家公司互相勾结、肆意妄为，等待他们的必将是法律的严惩。
审计挪用资金案例范文 第六篇
为什么不及时提供会计账证呢？原来会计刘某心中有鬼。他拖延时间是为了篡改会计原始凭证。为了能够蒙混过关，他利用2个星期时间多次找开户银行打印2011年8月至2013年末的对账单。怎样才能制造出既能让银行盖章、又能符合自己目的的虚假对账单呢？他挖空心思，巧妙利用时间差，多次在下午5点后到开户行营业厅要求打印对账单，并要求用A4纸打印，因为营业部门下午5点后就得将印鉴送总行封存，打印的对账单不能盖章，刘某将对账单带回办公室全部输入到自己电脑后，将自己私自转出的资金，根据计算好的日期、金额、笔数等进行修改，最后余额保持与银行一致，第二天上班后再到银行去盖章。由于银行职员较忙，不细心，认为是昨天下午打印的，就直接盖了业务印章，于是刘某得到了自己想要的、又能够送给审计组的银行对账单。
审计挪用资金案例范文 第七篇
以下提供工作报告给大家参考！
社保专项资金包括xxx门负责管理的五大社会保障资金及财政部门安排的其他社会保障专项资金。近几年来，随着国家审计事业的转型，审计人员除了对该类专项资金开展安全性审计外，积极对专项资金的使用绩效情况进行探索，也取得一定的成效，但这与国家审计转型要求仍然较远，无法满足经济社会发展对审计的需求，无法提高审计监督的绩效。因此突破传统习惯束缚，将审计着眼点扩展到社保专项资金的使用效率、效果上，成为审计机整理得关当前面临的一项重要任务。为完善专项资金绩效审计的方法与内容，推动专项资金规范管理，提高专项资金使用效益，本人结合近年来社保专项资金审计的一些做法与大家一起交流学习。
一、重点关注的几个层面
（一）关注政策层面
（二）管理层面审计
社保工作并不是某个部门或单位可以独立完成的一项系统性工作，它需要劳动保障、财政、地税、民政等部门单位的积极配合，如果部门单位之间配合不利，社保工作将无法取得应有效果。如2019年我市实施的五保三无对象集中供养调查项目，就涉及财政、民政及各乡镇，在调查中我们发现部分乡镇对敬老院实施的属地管理[整理得]工作不到位，有的敬老院院长二年三换，对供养人员情况不熟悉，有的敬老院长不及时上报已死亡供养人员的名单，导致部分死亡供养人员所在的敬老院还在继续享受财政供养金，最长达16个月，造成了社保专项资金的严重损失浪费。因此加大管理层面审计力度，理顺各部门单位工作关系，可以提高各单位工作效率，起到事半功倍的作用，还可以防止专项资金的损失浪费。
（三）经办机构审计
对经办机构内部控制制度开展符合性和实质性测试，确定其内控制度是否健全有效，也是有效提高专项资金效益的有效途径。测试的重点为：一是资金管理方面。检查财政部门和经办机构管理的社保专项资金是否单独设账核算，有关会计账簿、凭证是否完整健全。二是业务操作流程是否符合有关规定，各项保障金的拨付、管理，复核等方面有无制定相应的内部牵制制度，执行情况是否有效。三是经办机构内设的稽核部门是否履行好稽核职责，对发现的问题是否督促有关单位及内部业务科室整改。通过有效内控审计，可以堵塞资金管理、拨付中存在的漏洞，规范经办机构工作流程，提高工作效率。
二、加强资金运行审计
（一）专项资金征缴审计
及时足额地征缴各项社保资金，一直是我国社会保障体系正常运行的重要保证。在专项资金征缴审计中一要关注五大保障资金的扩面工作情况，社保扩面工作一直是xxx门一项重要工作，审计人员要重点关注该项工作的进展情况，对进展工作不力的情况，建议有关部门深化宣传引导，优化相关服务，强化督促检查，全面提升社保扩面征缴工作。如2019年我市市直应参加五大保险为万人次，实际参保为万人次，参保率仅为28%，经审计提出后，2019年有关部门及时实施五费合征政策，参保率大为提高。二要检查业务经办机构是否按法定项目和标准，及时足额征收保障金。主要是检查参保单位是否已按规定缴纳保障金，有无存在故意拖欠或拒缴专项资金的情况，以前年度的欠费是否及时补缴。对未及时缴纳保障金的单位，建议有关部门加大对欠缴、漏缴企业的催缴力度，防止因部分企业欠缴影响保障金的安全完整，同时还可以建议xxx门要按规定定期向社会公告各项保费征缴管理情况，通过社会舆论来监督各项社保资金的安全、完整。三要关注保障金征缴管理的基础工作是否扎实。在五大保险审计中要特别关注地税部门和xxx门之间配合是否默契，工作是否协调一致，部门间特别是在掌握参保单位的人数、工资总额、新增减人员等基础性工作方面是否有效实现资源共享，真正做到参保人员应保尽保，保费应收尽收。
（二）专项资金使用审计
最能直接体现资金使用绩效的就是专项资金的使用，因此社保专项资金的支出情况，也是审计的重要内容之一。审计人员既要检查专项资金的支出是否按规定编制计划，资金的调度和使用计划是否按规定程序报批。还要检查具体经办部门是否按规定用途使用专项资金，检查有无不属于专项资金负担的支出列入专项支出。检查有无拖欠截留、擅自改变用途、扩大开支范围等问题，对支付不规范的情况，建议有关部门及时整改。
（三）专项资金管理审计
社保专项资金的安全管理，历来是审计部门重点关注的问题，在实施过程中，审计人员一要检查以前年度审计部门提出的问题和建议，有关部门是否及时采纳并得到纠正，被挤占挪用的专项资金是否按规定清理收回，绝不允许屡查屡犯的事情再次发生。二要检查专项资金的安全完整性，保值增值是否合法、合规。社保专项资金是广大人民群众的保命钱，其安全性一直受到广泛关注，因此审计中要关注政府、财政部门、经办机构及其他单位和个人有无存在挤占挪用资金的问题，有无做到资金的保值增值。三要检查有关部门和单位是否按规定将专项资金全部用于规定范围，严防挪用专项资金的问题产生。四要检查有关单位信息化建设是否达到当前社保工作的发展需要，各部门单位之间的信息资源有无实现最大程度的共享，进一步完善社保体系建设。
三、提高项目绩效的具体做法
（一）提高认识，树立社保审计新观念。在社保专项资金审计中，审计人员要以科学发展观为指导，创新进取，积极树立社保审计新观念。审计人员不仅要熟悉社会保障领域相关的方针、政策、制度、规定及法律法规，而且还要充分认识建立社会保障体系的必要性和重要性。在审计过程中要时刻关注专项资金使用绩效情况，对发现的问题要及时以审计报告、信息专报、每日要情等多种形式，全方位、多角度的从体制、机制和制度层面上研究并提出解决和预防存在问题的措施，拓宽服务领导决策的渠道，不断提高工作质量和水平。
（二）在开展财务收支审计的基础上开展绩效审计。当前对社保专项资金开展绩效审计，并不表示不需要开展财务收支审计,而是实行真实性合法性审计与绩效审计并存的审计模式，该模式归根结底还是审计人员先进行财政财务收支审计，在查明被审计单位经济活动的真实性和合法性的基础上，着眼于体制、机制、制度、失误上存在的各种深层次问题,最大程度的发挥审计监督的重要作用,促使审计工作更上一个台阶。为健全社保制度、完善社会保障体系服务。
（三）积极开展社保资金计算机辅助审计。目前，社保部门管理的各项数据都十分庞大，单凭以前老的审计思数、审计方法在绩效审计中无法取得应有的成效，因此在社会保障体系信息化管理飞速发展的今天，审计人员也要积极采取参加计算机辅助审计培训等有效方式，以“一专多能”为目标，做好社保专项资金绩效审计。在审计中对经办机构提供的财务数据和业务数据、各个保障项目的业务数据、有关职能部门提供的业务数据与保障业务数据进行分析比对，以各项数据之间存在的勾稽关系为基础，提出以往审计所不能发现的问题。如2019年我市实施的五保三无对象集中供养项目，审计组将各地殡仪馆提供的2019年、2019年死亡人员信息花名册与民政部门提供的五保三无人员集中供养花名册，对姓名字段进行关联，对死亡人员中同名同姓人员的信息生成疑似表，然后电话询问的基础上到相应敬老院进行现场确认，通过
（四）注重成果转化，处理好“服务与监督”的关系。审计人员在积极履行监督职能的同时，也要做好服务工作，举一反三，配合被审计单位将审计成果予以最大化。2019年我们在社保专项资金审计中，揭露被审计单位存在一些问题的同时，深刻研究和探讨问题的产生原因，注重成果转化，从政策、体制机制上提出改进建议，做好审计监督的同时也做好政府的参谋，得到了市政府及被审计单位的一致好评。如在五大社保基金审计中，我们及时以专报形式向市政府提出审计意见，得到了市政府领导多次批示。市政府出台了关于市区企业养老保险和失业保险基金合关统筹的通知，财政、地税、人劳三部门完善了“五费合征”做法，进一步加大社保基金的征缴、管理等。我市五保三无对象集中供养专项调查项目，审计人员不仅移送了两个挪用民政专项资金的案件，七县市领导多次在报告、信息上做出重要批示，促进了民政部门连续出台9项管理制度，完善供养人员动态管理和敬老院财务管理。
绩效审计是审计转型框架的重要组成部分，而对社保专项资金开展绩效审计正是落实审计转型、推进审计转型的具体做法，虽然在近几年工作中，审计人员在绩效审计方面有所突破，但是在思路、观念、具体操作办法、具体实施理论等方面还需要进一步提高认识，加强研究。在当前国家审计面临新的形势、新的任务之时，审计人员应该敢于创新，勤于思考，迎难而上，积极做好社保专项资金绩效审计，推动审计事业转型工作的科学发展。
审计挪用资金案例范文 第八篇
xxx政府：
年初，xxx审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下：
一、加强领导，明确整改工作责任。
市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的“治慢”工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。
二、强化措施，抓好整改。
在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把“抓落实、促发展、干到位”的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下：
2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。
3、针对 “两金”未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将“过渡账户”内的“两金”全部转入财政专户。同时撤消了“两金”过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。
4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。
5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。
6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了“个案化”管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持“动态管理、有进有出”的原则，管好、用好社保资金。
7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。
三、规范资金运行，建立长效机制。
为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起：
一是坚持社保资金“收得齐、管得住、用得好”的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。
二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。
三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。
20xx年xx月xx日
审计挪用资金案例范文 第九篇
6月下旬的苏北，天气一反常态，出现了三十七、八度的高温，为了避免嫌疑人转移资金或发生其他意外情况，及时弄清资金去向，审计人员决定突击查证，中午十二点半找到金融机构负责人，向他讲明此时查证问题的严重性，并要求他们加班配合，找出三年来有关的原始转账支票，逐笔核对。该机构负责人和职工都非常配合，立即抽调专门人员与审计组配合，重新打印银行对账单，查找三年多来与该单位业务有关的银行支票，从中午十二点半加班到晚上九点半，终于查清了转账时间、金额及去向：
一是从2011年8月至2012年6月共转到工头方某某个人账户330万元，其中2011年8月31日转出20万元,9月7日转出50万元，9月20日转出240万元；2012年6月6日转出15万元，6月18日转出5万元，这些转出的资金在会计提供的账中都未如实反映；
二是转到个人账户68万元，其中2011年9月9日转到会计刘某个人账户50万元，2013年6月21日转到刘某账户14万元。2011年9月1日转到刘某的朋友贾某某个人账户4万元。以上转出款项在会计帐中均未反映；
三是转移工程款50万元。2012年6月7日，无依据将专项工程款转到另外一个工程建设管理处账户50万元，并已被个人挪用；
四是2011年8月11日施工单位转进来的履约保证金108万元，在账上未反映。
审计人员分析发现：以上转出的资金与刘某提供的假账差距甚大，一是转给方某某工程款330万元假账只反映310万元，且时间相差一年多；二是转到个人账户69万元及工程管理处账户50万元均未反映；三是施工单位缴入的履约保证金108万元未反映。掌握了这些确凿的账面证据后，审计人员决定继续寻找其他线索，不放过任何可疑的地方。
