染雾内部控制论文 篇一
标题：内部控制在企业风险管理中的作用
摘要：本文旨在探讨内部控制在企业风险管理中的重要作用。随着全球经济的不断发展和竞争的加剧，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。内部控制作为一种管理工具，可以帮助企业识别、评估和应对各种风险，提高企业的经营效益和竞争力。本文首先介绍了内部控制的基本概念和原则，然后分析了内部控制在风险管理中的具体应用，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等方面。最后，本文总结了内部控制在企业风险管理中的优势和挑战，并提出了相应的建议和对策。
关键词：内部控制、企业风险管理、风险识别、风险评估、风险应对、风险监控
引言：内部控制是企业管理的基础和核心，是一种能够帮助企业实现目标、提高效益、防范风险的管理工具。在当前全球经济竞争激烈的背景下，企业面临的风险越来越多样化和复杂化，如何有效地管理和控制风险成为企业管理的重要课题。内部控制作为一种有效的风险管理手段，对于保护企业的利益、提高经营效益和竞争力具有重要作用。因此，本文将重点探讨内部控制在企业风险管理中的作用和应用。
正文：首先，内部控制在风险识别方面发挥着重要作用。通过建立和完善内部控制体系，企业可以及时、准确地识别各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。内部控制体系可以帮助企业建立风险识别的机制和流程，通过内部审计、风险评估和监控等手段，及时发现和反馈风险信息，为企业决策提供可靠的依据。
其次，内部控制在风险评估方面具有重要作用。通过内部控制体系，企业可以对各种风险进行评估和分类，确定其对企业的影响程度和可能的损失情况。企业可以根据风险评估结果，制定相应的风险管理策略和措施，减少风险带来的损失。同时，内部控制体系还可以帮助企业评估风险管理的效果和成本效益，为企业调整和优化风险管理策略提供参考依据。
此外，内部控制在风险应对方面也发挥着重要作用。通过建立内部控制体系，企业可以制定相应的风险应对策略和措施，包括风险转移、风险化解、风险控制等。内部控制体系可以帮助企业建立应急预案和响应机制，提高企业应对风险的能力和效率，降低风险带来的损失。
最后，内部控制在风险监控方面也发挥着重要作用。通过内部控制体系，企业可以对风险进行监控和追踪，及时发现和反馈风险信息，以便采取相应的措施和调整风险管理策略。内部控制体系可以帮助企业建立风险监控的机制和流程，包括内部审计、风险报告和绩效评估等，提高企业对风险的感知和控制能力。
结论：内部控制在企业风险管理中发挥着重要作用，可以帮助企业识别、评估和应对各种风险，提高企业的经营效益和竞争力。然而，内部控制在实际应用中也面临一些挑战，如资源投入、人员培训和文化建设等。因此，企业应重视内部控制的建设和完善，加强内部控制的培训和宣传，建立健全的内部控制机制和文化，不断提高风险管理的能力和水平。
内部控制论文 篇二
标题：内部控制对企业治理的影响及其机制
摘要：本文旨在研究内部控制对企业治理的影响及其机制。企业治理是保障企业利益相关者权益、提高企业经营效益和竞争力的重要手段。而内部控制作为企业治理的重要组成部分，对于规范企业行为、保护企业利益具有重要作用。本文首先介绍了内部控制的基本概念和原则，然后分析了内部控制对企业治理的影响，包括提高企业透明度、规范企业行为和保护企业利益等方面。最后，本文探讨了内部控制对企业治理的机制，包括内部控制的设计和实施、内部控制的监督和评估等。本研究对于进一步完善企业治理机制和提升企业治理效能具有一定的理论和实践意义。
关键词：内部控制、企业治理、透明度、规范行为、保护利益
引言：企业治理是保障企业利益相关者权益、提高企业经营效益和竞争力的重要手段。随着全球经济的不断发展和竞争的加剧，企业面临的治理挑战也越来越多样化和复杂化。而内部控制作为企业治理的重要组成部分，对于规范企业行为、保护企业利益具有重要作用。因此，本文将重点研究内部控制对企业治理的影响及其机制。
正文：首先，内部控制对企业治理的影响主要体现在提高企业透明度方面。通过建立和完善内部控制体系，企业可以加强对内部信息的管理和披露，提高企业的透明度和信息披露水平。内部控制体系可以帮助企业建立规范的会计核算和财务报告制度，确保财务信息的真实、完整和准确，为企业治理提供可靠的信息基础。
其次，内部控制对企业治理的影响还体现在规范企业行为方面。通过建立内部控制体系，企业可以规范和约束各级管理者和员工的行为，防止和纠正违法、违规行为，提高企业的合规性和诚信度。内部控制体系可以帮助企业建立健全的管理制度和流程，明确各级管理者和员工的职责和权责，提高企业的管理效能和执行力。
此外，内部控制对企业治理的影响还体现在保护企业利益方面。通过建立内部控制体系，企业可以加强对各类资源的管理和保护，防止资源的滥用和浪费，保护企业的利益和财产安全。内部控制体系可以帮助企业建立风险管理和内部审计机制，及时发现和纠正各类风险和问题，提高企业的抗风险能力和反腐败能力。
结论：内部控制对企业治理具有重要影响，可以提高企业透明度、规范企业行为和保护企业利益。内部控制对企业治理的机制主要包括内部控制的设计和实施、内部控制的监督和评估等。然而，内部控制在实际应用中也面临一些挑战，如人员培训、文化建设和监督机制等。因此，企业应重视内部控制的建设和完善，加强内部控制的培训和宣传，建立健全的内部控制机制和文化，不断提升企业治理的水平和效能。
内部控制论文 篇三
内部控制论文
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。下面，小编为大家分享内部控制论文，希望对大家有所帮助!
摘 要：近年来，内部控制是企业研究的重点内容，随着经济的不断发展，企业内部控制存在的问题日益显现。但目前国内外学者研究最多的是上市公司的内部控制问题，忽略了对中小型民营企业内部控制的研究，在我国企业内外部环境还不是很健全的情况下，不断加强民营企业的内部控制对国民经济的发展至关重要。
关键词：民营企业 内部控制 研究。
1 民营企业现实状况。
在我国许多民营中小企业的发展历程都很相似，在刚成立的前几年发展迅速，过后几年经营状况开始恶化，甚至出现破产、资不抵债，能够持续经营下去的很少。
民营中小企业在国民经济中占据着很重要的地位，根据最近几年政府发布调研报告显示：我国中小企业的平均存活期限为3.7年，而国外中小企业的平均存活期限相对较高，其中美国中小企业寿命比我国高出1倍多，欧洲和日本大概高出2倍多。虽然相关政府部门采取了一系列优惠措施来推进中小型民营企业的发展，但中小型民营企业的寿命仍然很短。主要原因是其自身原因，有着不健全的内部控制体系，导致内部经营恶化。因此，完善民营企业内部控制体系，是当前需要解决的主要问题。
2 民营企业内部控制存在的问题。
2.1 家族式经营。
家族式经营是我国民营企业中最常见的经营管理模式， 民营企业的创立者直接参与公司经营管理，企业的经营决策权大多掌握在一个人手中，全凭个人的经验和个人兴趣爱好做决策，公司的股份基本上掌握在家族成员手中，高级管理层也由家族成员担任，所有权和经营权不分离。即使有董事会，成员大多由家族内部人员担任，常出现任人唯亲的现象，其组织结构缺乏规范性，没有科学的考核方法和标准，考评受到家族关系的影响，没有根据每个员工的实际工作情况进行定性和定量考核，有些奖励无法兑现、对家族内员工犯了错，惩治措施也落不到实处。
很多民营企业没有设立清晰的岗位职责说明书，职责划分不清楚，为了节约成本，让家族里的人同时兼任多个岗位工作。一人多职虽然节约了人力资源成本，实则存在内部重大控制缺陷，很容易导致隐瞒资产和财务舞弊行为，这种模式将会束缚企业的发展，使企业难以吸引更多的优秀人才。
2.2 高层管理者文化水平低。
在我国民营中小企业中，其创立者大多文化水平较低，公司员工本科及以上学历也很少。然而，这并不是制约中小企业发展的主要原因，公司管理者缺乏不断学习的精神才是关键所在。
随着市场经济的不断发展，很多民营企业的内部管理人员对于现代企业管理理论并不了解，知识更新已跟不上企业的发展速度，更不要说将这些管理理念运用到现代企业管理中。文化的缺失直接阻碍了企业规模的扩大，使企业失去了竞争优势，影响企业的长远发展。
民营企业的管理者一般缺乏创新精神，最为关注的焦点是利润问题，重视短期利益，对于企业其他方面，如内部管理等，并没有引起足够重视，不能及时调整经营战略，根据内外部环境的变化制定新的发展方向。
2.3 规模较小，缺乏企业文化。
民营中小企业在创立时，规模普遍较小，随着企业的不断发展壮大，在激烈的市场竞争中将难以占据有利地位，规模过小，难以获取足够的资金支持，在遇到风险时，容易出现资金链断裂。民营中小企业的存在年限一般较短，缺乏相应的文化积淀，在遇见危机时，其风险应对能力较弱，中小民营企业很少有自己的企业文化，很多都是生搬硬套一些大公司的企业文化，没有结合自身的实际情况和特点，公司管理层也没有重视这一问题，当遇到突发问题时，公司员工缺乏向心力和凝聚力。在培训方面，新进员工除了上岗前业务知识培训以外，为了节约成本，之后再没有培训机会，员工缺乏对企业的认同感和归属感。
2.4 缺乏相应的风险评估措施。
我国多数民营企业并没有意识到风险评估的重要性。认为风险评估是一个虚指标，不像利润指标那么实在。企业的管理者也普遍认为公司没有进行风险评估的必要，缺乏对风险评估的正确认识，公司内部没有完善的风险评估机制。当企业有风险时，多数管理人员往往根据以往的经验来判断，而不是采用科学的方法评估风险发生的可能性，对风险进行分析。对于已经存在的风险也没有采取相应的措施，而是任其发展，长此以往，公司将面临更多、更严重的问题。
大部分民营企业认为，内部控制在判断风险时只需识别企业的内部风险，从而忽略了外部风险。
3 完善民营企业内部控制的对策。
3.1 树立现代企业价值理念。
民营中小企业应建立科学的公司治理机制，树立现代企业价值观念，企业高层管理者也应适当转变观念意识，逐渐改变现有陈旧的'经营模式，让所有权和经营权分离，在现有家族经营模式的基础上，引进一些职业经理人进入管理层，要适当下放一些权力给职业经理人，让其有一定的空间发挥自己的能力。在设计内部控制制度时，要明确哪些岗位和职务是不相容的;企业的规章制度是否能使不相容岗位和职务相分离，使员工熟悉企业的这些规章制度和工作流程，并要求员工在业务执行过程中严格按照制度执行，并使他们之间相互监督和相互制约。
完善人才选拔机制，对于接班人从自己的家族中选拔，还是选择职业经理人，应坚持任人唯贤的原则，根据他们的自身能力和素质来选拔，看是否能满足企业经营发展的需要。
3.2 拓宽管理者眼界。
企业管理者素质的高低，关系着公司今后的发展方向，管理者眼界要开阔，要有很强的专业胜任能力，可以准确把握公司发展的大方向，以企业的可持续发展为原则，坚决避免追求短期利益。建议对公司的高层管理者进行培训，应当在业余时间加强学习，提升专业素质，定期参加一些培训，并经常关注时事热点，及时把握经济市场趋势，努力提升自己的综合素质，发挥带头模范作用，使管理者认识到内部控制的重要性，企业的经营风险就会适当的减少，企业总体目标的实现就会有保障。
3.3 注重企业文化的树立、弘扬与传承。
企业文化是一种行为文化，是企业在经营过程中的行为特征、精神面貌和人际交往的动态体现。企业文化对激发员工工作热情和约束员工的行为具有强大的指引作用。
企业文化是建立在经营理念基础之上的，不同的企业有不同的特点，企业文化也不同。企业文化的设立应与企业发展的总体目标、经营目标、业务目标相协调，企业文化树立和弘扬需要公司全体员工的共同努力。树立起属于本企业的企业文化，使企业文化深深扎根于每一位员工的心中，提高员工的工作热情和凝聚力。
3.4 建立风险防范系统。
建立风险防范系统是企业的有效保障措施，有效的风险防范系统可以使企业在危机发生以前，就能够预测到风险的存在，并提前做好防范工作，将风险降到最低。公司管理层应当转变观念，认识到风险防范的重要性，加大对风险评估的重视程度，建立风险评估机制。
民营企业更应该根据自身经营特点，经营环境和规模等实际情况建立相应的风险防范系统，防微杜渐，做好突发事件的应对策略。通过分析企业财务报表及相关经营资料，利用财务报表数据，分析出民营企业今后将会面临的风险以及产生这些风险的原因，并发现整个会计内部控制体系中隐藏的风险和问题，及时将这些数据报告给管理者，及时采取相关措施防范风险的发生。
4 结语。
民营企业在推动经济发展过程中发挥了十分重要的作用，民营企业的健康发展将对社会进步有着举足轻重的作用。民营企业的外部生存环境虽然在逐步改善，但内部管理依然存在许多问题，民营企业要想健康发展，需加强内部控制，完善内部控制系统。
参考文献。
[1] 茶红云。我国民营企业内部控制存在的问题及对策[J].当代经济，2015(2)。
[2] 陈新屋。浅谈民营企业内部控制中存在的问题及对策[J].中国外资，2011(9)。
[3] 杨雄胜。内部控制范畴定义探索[J].会计研究，2011(8)。
[4] 李芸达。企业内部控制规范体系落实途径与措施[J].科学经济社会，2010(12)。
