染雾浅析风险管理在税源管理中的作用 篇一
在税收管理中，风险管理起着至关重要的作用。税源管理是国家财政收入的重要来源，直接关系到国家经济的稳定和可持续发展。而风险管理则是为了防范和化解税收管理中的各种风险，确保税收收入的稳定和可持续增长。本文将从税源管理的角度，分析风险管理在税源管理中的作用。
首先，风险管理能够帮助税务机关及时发现和预防潜在的税收风险。税收风险主要包括逃税、偷税、漏税等行为。通过风险管理工具和方法，税务部门可以对纳税人的经济活动进行风险评估和分析，及时发现可能存在的风险点，采取相应的措施加以预防。例如，通过建立纳税人信用评价体系，对纳税人进行信用评级，对高风险的纳税人加强监管，降低逃税、偷税、漏税的风险。
其次，风险管理能够提高税务机关的工作效率和质量。税源管理涉及到大量的数据分析和处理工作，如果没有有效的风险管理机制，将会产生大量的无谓工作和资源浪费。通过风险管理，税务机关可以根据风险程度和优先级，有针对性地进行工作安排和资源分配，提高工作的效率和质量。例如，通过建立风险评估模型，对纳税人进行分类和分级管理，将资源集中用于重点纳税人的管理和监督，提高税收征管的效能。
此外，风险管理还能够增强税务机关的应对风险的能力。税源管理中的风险是多样化和复杂化的，需要税务机关具备较强的风险应对能力。通过风险管理，税务机关可以建立风险应对的制度和流程，提高风险的识别、评估和应对能力。例如，建立风险管理团队，制定应对风险的操作规程，提高税务人员的风险意识和应对能力，确保税收管理工作的稳定和顺利进行。
综上所述，风险管理在税源管理中起着重要的作用。它能够帮助税务机关及时发现和预防潜在的税收风险，提高工作效率和质量，增强应对风险的能力。因此，税务机关应该加强对风险管理的重视和研究，建立健全的风险管理机制，确保税收管理的稳定和可持续发展。
浅析风险管理在税源管理中的作用 篇二
风险管理在税源管理中扮演着至关重要的角色。税源管理对于国家财政收入的增长和经济的稳定具有重要意义，而风险管理则是为了防范和化解税收管理中的各种风险，确保税收收入的可持续增长。本文将从风险管理的角度，探讨其在税源管理中的作用。
首先，风险管理能够帮助税务机关提升税收征管的水平。税收征管工作中存在着诸多的风险，如逃税、偷税、漏税等行为。通过有效的风险管理机制，税务机关可以及时发现和预防潜在的风险点，采取相应的措施加以应对。例如，建立风险评估模型，对纳税人进行风险评估和分类管理，对高风险纳税人进行重点监管，提高税收征管的水平和效能。
其次，风险管理能够增强税收政策的执行力。税收政策的执行过程中存在着一定的风险和不确定性，需要通过风险管理来进行有效的控制。通过风险管理，税务机关可以对税收政策的执行过程进行风险评估和分析，及时发现可能存在的问题和风险，采取相应的措施进行调整和改进。例如，建立风险管理指标体系，对税收政策的执行情况进行监测和评估，及时发现问题和风险，确保税收政策的有效执行。
此外，风险管理还能够提升税务机关的信息化水平。税源管理工作中需要处理大量的数据和信息，如果没有有效的风险管理机制，将会导致信息的混乱和失效。通过风险管理，税务机关可以建立信息化的风险管理系统，对纳税人的信息进行收集、分析和管理，提高信息的准确性和时效性。例如，建立风险管理数据库，对纳税人的信息进行集中管理和分析，提供科学决策的依据。
综上所述，风险管理在税源管理中具有重要的作用。它能够提升税收征管的水平，增强税收政策的执行力，提高税务机关的信息化水平。因此，税务机关应该加强对风险管理的研究和应用，建立健全的风险管理机制，提升税源管理的效能和质量。
浅析风险管理在税源管理中的作用 篇三
浅析风险管理在税源管理中的作用
引进风险管理理念，细化税收分析监控指标，通过基础信息采集、税收风险的分析识别、税收风险度的确定以及税收风险的排除、控制和化解，最大限度地减少税收流失的风险，尽可能地使实征税收接近法定税收、实际税负接近法定税负，逐步完善税源管理“四位一体”联动机制，使税源管理取得明显的成效，进一步深化税收管理安全责任区创建工作。
一、建立那*
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解决税源管理中“干什么”的问题
根据税收风险管理理论和税收征管的现状，我们认为，税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”联动管理机制运行的过程，实际上也是税收风险的识别、控制和化解的过程。从税收政策法规的要求，企业产、供、销的过程，企业纳税义务履行情况，对地方经济及财政影响等层面入手，建立分行业税收风险评估指标体系，开发风险评估软件，为基层管理分局和管理员提供一个面上扫描，线上分析，点上解剖的管理方法。
（一）统一设置税收风险评估的分析指标。把税收风险评估指标分成静态和动态两个部分的指标。静态指标包括纳税人的固定资产投资、纳税信用等级、经营规模、职工人数、发展趋势、经营管理水平等；动态指标包括纳税人的主要原材料耗用率、辅助材料耗用率、产品完工率、产成品耗电率、产成品燃料率、产成品工资率、产品销售率、产品销售费用率、产品销售利润率、产品外销（自营出口）率、非防伪税控发票进项税率、其他业务收入率、税收负担率等。
（二）搭建税收风险评估平台，加强对税收风险的分析预测。开发一套风险评估软件，以此作为全局数据整合发布的统一平台。该软件应能够对企业的生产经营情况、财务效益状况、税款缴纳情况等方面进行分析评估。这些指标应是针对辖区各行业的经营特点设置的，以此提升评估预警的针对性、有效性和精确性。利用这个平台，综合运用静态指标和动态指标进行分析，寻找和识别对税收流失构成风险的各类因素。
（三）细化各层级的工作职责，明确各自的工作重点。县局内设的业务部门主要负责整合发布信息，定期测算并发布全局面上和线上的税收风险预警值，定期召开税源管理点评会，对管理分局税源管理进行绩效考核和责任追究，定期向全局通报税源监控、督导和考核情况；管理分局主要根据上级局发布的相关信息做好本级的税收风险比较分析，有计划地组织管理员具体抓好税源的监控分析工作，对管理员所属责任区的管理情况进行绩效考核和责任追究，总结征管工作中好的做法和存在的薄弱环节，及时向县局报告税源监控、督导和考核情况；税收管理员主要针对县局、管理分局发布的本责任区的税收管理的风险点，进行纵向和横向的比较分析，及时排除、化解税收风险，对存在风险较高的企业或行业但管理员无权处理的，应及时向管理分局提出相应的管理措施。
（四）层级之间的纵向联动实行下管一级的原则。上一级国税机关主要对下一级国税机关整合下达工作事项和发布相关信息，针对可能存在的税收风险点实行税收流失三级风险预警提醒，下一级国税机关和管理员对上一级国税机关反馈税收风险排除、化解的情况和信息。
二、以风险流程管理为重点
解决税源管理中“怎么干”的问题
（一）基础信息采集录入。基础信息的采集不仅是首要环节，而且是关键环节，数据是否真实、可靠，直接影响到指标的可比性、真实性。设计《税源管理基础信息采集表》，统一必须采集的静态指标和动态指标。在每个申报征收期内，由管理员逐户一次性采集纳税人上个月的基础信息，并按照“谁采集、谁负责”的原则，由征纳双方的`责任人共同签字，从而保证信息来源的真实性和可靠性，同时将信息录入到税收风险评估软件。
（二）风险预警指标计算发布。在管理员采集录入基础信息后，定期运用税收风险评估软件计算并发布全局税收风险管理的“面”上预警指标和“线”上预警指标，作为管理分局和税收管理员对税收流失风险识别的警戒值。县局、管理分局、管理员通过该软件查询全局不同行业、不同管理分局、不同责任区、不同纳税人、不同所属期的各项指标，从而达到税源管理良性互动的效果。
（三）税收流失风险的分析。利用税收风险评估软件计算并发布的分行业、分管理分局、分责任区、分纳税人的预警指标，并参照总局和省、市国税局发布的相关预警信息，各层级按照三级监控的原则进行税收流失风险分析。县局级按行业、按不同指标横向分析到不同的管理分局，甚至到具体的重点税源企业，纵向分析到不同的所属期；管理分局级按行业、按不同指标横向分析到不同的责任区和具体的纳税人，纵向分析到不同的所属期；管理员按行业、按不同指标横向分析到不同的纳税人，纵向分析到不同的所属期。这样，通过同一个数据信息平台，在各管理分局之间，各管理分局不同责任区之间，各责任区不同纳税人之间以及不同所属期之间进行同行业指标分析比较，征管质量和效率的高低就会一目了然，工作质量的好坏由图表和
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（四）税收流失风险的确定。采用“人机结合”的方式计算确定税收管理的风险度，各层级一要充分利用ctias2.0系统汇集的信息,二要参考日常巡查采集的信息,三要依据税收风险评估软件生成的数据,来确定纳税人税收流失风险的级别。规定从一级到三级，风险程度越来越高，将税收流失风险度一至三级分别与绿色、黄色、红色对应。那*
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免费小说网按月或按季运用各项监控指标进行分析比较，县局预先分行业测算的理论平均值为正常值,指标偏差度在5%以下的为一级,偏差度在5%以上、10%以下的为二级，偏差度在10%以上的为三级。其中一级为常规级别，二、三级为警戒级别。常规级别是正常状态的纳税人应当所处的风险级别，也是国税机关期望纳税人所处的风险级别；警戒级别是非正常状态纳税人所处的风险级别，是要求国税机关重点关注、着力控制和化解的风险级别。
（五）税收流失风险的解决。为充分调动每个税收管理员的工作积极性，给他们留下发挥
主观能动性的空间，应采取“自下而上”的工作方式来解决税收流失风险。根据评定的风险级别，按照现行税收法律、法规的相关规定，有针对性地采取相关的管理措施：一是常规管理，对于风险度低的纳税人，根据纳税人报送的
三、以督导考核为关健
解决税源管理中“干得怎么样”的问题
管理分局和税收管理员税收风险管理工作到底干得怎么样？这就要求县局跟踪检查工作要到位，要在全局实行“自上而下”分析、监控、考核和督导的工作制度。县局运用税收风险评估软件进行层级分析，在不同管理分局之间、不同责任区之间、不同纳税人之间进行横向比较,在不同所属期之间进行纵向比较。通过同行业同一指标分析比较，各管理分局及其管理员的管理绩效一目了然。县局可以通过监控指标柱状图或曲线图了解各管理分局、各责任区对某一行业的管理情况；各管理分局及其管理员也可以通过监控指标柱状图或曲线图了解本管理分局、本责任区对某一行业或某一纳税人的管理情况及在全局的位置。通过在同一个信息平台上比较分析，全局从局长到管理员都能清楚看到各管理分局和每一位管理员工作干得怎么样。县局对偏离正常指标程度最大和排名靠后的管理分局进行监控、督导和考核，对相关管理分局及其税收管理员进行问责，对存在风险度较大而又解释不清的纳税人，由县局税收风险管理督导组进行重新核查、落实，确保最终把问题解决。同时，按月对各管理分局、各税收管理员税源风险管理质量的高低进行排名，在内部办公网上通报表扬或批评，从而使各管理分局及其税收管理员税源管理工作实绩完全透明化、公开化，管理质量的高低由众人去评说。
四、以过错追究为保障
解决税源管理“干不好怎么办”的问题
合理确定风险管理系数，将执法风险责任与奖金挂钩，实施绩效考核。对管理质量排名靠后的管理员按名次和工作量的大小严格扣发奖金，以示惩戒；对管理质量好的管理员及时兑现奖金，以资鼓励。税收风险管理工作考核分县局和管理分局两级进行。管理分局考核未发现的问题被县局复核发现的，对相关税收管理员加倍扣发劳动竞赛奖，分局长同时承担连带责任。全年管理质量在全局排名靠后的管理分局不能参评先进单位，全年管理质量在管理分局排名靠后的税收管理员不能参评先进个人，而且在公务员年度考核时不得定为优秀等次。对有执法过错的管理员及其所属的管理分局，还要按照税收执法过错责任追究制度的规定，追究管理员和分局长的执法责任，从根本上解决“干与不干一个样，干好与干坏一个样”的问题。通过这些奖惩措施，提高责任区管理员的风险管理水平，逐步构建起税收风险管理的长效机制，推进税收风险联动管理。
五、努力化解税收流失的风险
深化税收管理安全责任区建设
引进风险管理理念，优化“四位一体”的税源管理联动机制，每个部门、每个层级都是风险信息的筛选者、提供者，也是税收风险的分析、应对者，形成以风险为引擎，纵横结合、联动协调的税源管理机制，使信息能够在各个层级、各个部门间充分共享和快捷顺畅流动，尽快实现由粗放式管理向精细化管理的转变。使税收管理员的管理责任心大大增强，变“要我干”为“我要干”。同时，在税收风险管理过程中，纳税人的各类违法违规问题能够得以及时发现、及时纠正，使纳税人依法纳税的意识逐渐增强，达到引导遵从、强制遵从的效果。进一步深化税收管理安全责任区的建设，使《税收管理员制度》得到有效落实。
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