染雾个人所得税练习题附答案讲解
在学习和工作中，我们需要用到练习题的情况非常的多，做习题有助于提高我们分析问题和解决问题的能力。一份好的习题都具备什么特点呢？下面是小编收集整理的个人所得税练习题附答案讲解，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
个人所得税练习题附答案讲解 篇1
1、中国公民李某2008年3月份取得8000元现金奖金(2007年的年终税后奖金)。请问单位应该为其负担( )元个人所得税。
A. 861.11
B.800
C. 680
D. 780
【答案】A
【解析】
税后年终奖应纳个人所得税：
第一步：8000/12=666.67元，第一次查找税率为10%，速算扣除数25
第二步：换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元
第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25
第四部：8861.11×10%-25=861.11元
2、郝先生2009年将位于市区的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，当年1月份发生租房装修费用2000元。已按月缴纳了营业税、城建税、教育费附加，计算当年应纳个人所得税。
A.3801.34
B.2808
C.2690
D.3481.6
【答案】D
【解析】
出租房屋租金以1个月的租金收入为1次，计税出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除(租房装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用有2个月扣除800元、有1个月扣除400元)。
2009年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400-800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元)
3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2006年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2007年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2007年的所得应缴纳个人所得税( )元。
A.15480
B.20640
C.62780
D.112780
【答案】D
【解析】应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375] ×12+500000×20%=112780(元)。
个人所得税练习题附答案讲解 篇2
【考点·单选题】(2016年)根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是( )。
A.单位全勤奖
B.参加商场活动中奖
C.出租闲置房屋取得的所得
D.国债利息所得
『正确答案』A
『答案解析』工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。
【考点·单选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。
A.岗位津贴
B.加班补贴
C.差旅费津贴
D.工龄补贴
『正确答案』C
『答案解析』对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：
(1)独生子女补贴;
(2)执行公务员未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;
(3)托儿补助费;
(4)差旅费津贴、误餐补助。
【考题·多选题】(2013年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于工资薪金的有( )。
A.年终奖金
B.劳动分红
C.季度奖金
D.加班工资
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核工资、薪金所得征收个人所得税的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。所以ABCD都选。
【考题·不定项选择题】(2015年)王某就职于境内甲公司。2014年7月取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元
B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元
C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元
D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元
『正确答案』B
『答案解析』季度奖金要并入领取当月的工资中一并计算个人所得税。
【考题·不定项选择题】(2013年)小王2012年取得全年一次性奖金7500元，则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是( )元。
A.0
B.225
C.295
D.945
『正确答案』B
『答案解析』本题考核全年一次性奖金纳税。7500/12=625，找到税率为3%，年终奖应纳税额7500×3%=225元。
【考题·单选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
『正确答案』B
『答案解析』本题考核劳务报酬所得的`范围。根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【考题·单选题】(2014年)钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
『正确答案』B
『答案解析』本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。
【考点·多选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法当中，正确的有( )。
A.连载算一次
B.连载并出版的，合并算一次
C.加印算一次
D.采用预付方式和分次支付的，合并算一次
『正确答案』AD
『答案解析』选项B：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。选项C：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
【考题·单选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
『正确答案』D
『答案解析』本题考核稿酬所得。稿酬所得为出版、发表取得的所得，选项ABC不属于出版、发表取得的所得。
【考题·不定项选择题】(2013年)中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的为( )。
A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)
B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)
C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)
D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)
『正确答案』B
『答案解析』本题考核个人所得税相关规定。根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
