计提工资和社保会计分录编制方法问答

时间:2018-01-07 09:21:47
染雾
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  计提工资和社保会计分录编制方法

  (一)

  1、计提工资时候:

  借:经营费用-工资

  管理费用--工资

  生产成本-工资

  贷:应付职工薪酬

  2、发放工资时候代扣员工个人的社保和个税

  借:应付职工薪酬

  贷:现金/银行存款

  其他应付款--社保――个人负担部分

  应交税金-应交个人所得税

  3、缴纳社保时候(包括个人负担的)和个税

  借:管理费用--社保(单位负担部分) 其他卡应付款--社保(个人负担部分)

  应交税金-应缴个人所得税

  贷:银行存款

  (二)

  1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。

  2、会计分录

  (1)计提工资时:

  借:管理费用--工资

  贷:应付职工薪酬--工资

  (2)发放工资时:

  借:应付职工薪酬--工资

  贷:应交税费--个人所得税

  贷:其他应付款--社保(个人)

  贷:库存现金

  (3)交纳社保时:

  借:管理费用-

-社保(公司承担)

  借:管理费用--公积金(公司)

  借:其他应付款--社保(个人)

  借:其他应付款--公积金(个人))

  贷:银行存款

  那要如何调整呢?

  1、先冲销错误凭证。

  2、然后,按正确分录编制凭证。

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