染雾内部控制制度毕业论文 篇一
在现代企业管理中，内部控制制度被广泛应用于保障企业的正常运营和稳定发展。内部控制制度是一种通过规范企业内部流程、加强监督和管理的方式，旨在预防和发现内部风险，保护企业利益的重要管理工具。本文将重点探讨内部控制制度对企业的影响，以及如何建立和完善这一制度。
首先，内部控制制度对企业的影响主要体现在以下几个方面。首先，内部控制制度可以帮助企业建立起一套完整的管理体系，明确各项工作的责任和权限。通过规范企业内部流程，减少人为错误和失误，提高工作效率。其次，内部控制制度可以有效预防和发现内部风险。通过建立风险评估和控制措施，及时发现并解决潜在的问题，保护企业利益。最后，内部控制制度可以加强企业的监督和管理，提高透明度和规范性。通过建立一套有效的监督机制，确保企业各项工作符合法律法规和道德规范，增强企业的社会责任感。
其次，建立和完善内部控制制度需要注意以下几个方面。首先，要明确内部控制制度的目标和原则，确立制度的核心价值观和基本原则。其次，要根据企业的实际情况和特点，制定适合自己的内部控制制度。不能一刀切，要因地制宜，根据企业的规模、行业特点和经营模式等因素进行调整和完善。再次，要将内部控制制度贯彻于企业的方方面面，从管理流程、人员培训、信息系统等多个方面入手，确保制度的有效执行和实施。最后，要不断完善和更新内部控制制度，与时俱进。随着企业环境的变化和发展，内部控制制度也需要不断调整和改进，以适应新的挑战和需求。
综上所述，内部控制制度对企业的影响不可忽视。建立和完善内部控制制度是企业管理的重要任务，需要全员参与和共同努力。只有建立起科学有效的内部控制制度，企业才能在竞争激烈的市场中立于不败之地，实现可持续发展。
内部控制制度毕业论文 篇二
随着经济全球化的深入发展，企业面临着越来越复杂和多样化的内外部风险。为了应对这些风险，保障企业的正常运营和稳定发展，内部控制制度成为了现代企业管理的重要手段之一。本文将从企业风险管理的角度出发，探讨内部控制制度在风险防控中的作用和意义。
首先，内部控制制度在风险防控中起到了重要的作用。通过建立风险评估和控制措施，内部控制制度可以帮助企业及时发现并解决潜在的风险问题。企业在制定内部控制制度时，可以根据自身的特点和需求，制定相应的风险评估和控制措施。这样可以在源头上控制风险，减少风险发生的可能性，保护企业的利益。
其次，内部控制制度对企业的风险防控具有重要的意义。通过建立一套科学完善的内部控制制度，企业可以明确各项工作的责任和权限，减少人为错误和失误。同时，内部控制制度可以加强对企业的监督和管理，提高透明度和规范性。这样可以有效降低企业内部风险的发生率，保护企业的利益。另外，内部控制制度还可以提高企业的反应能力和应对能力，迅速应对突发的风险事件，减少损失。
最后，建立和完善内部控制制度需要注意以下几个方面。首先，要从企业整体战略出发，明确内部控制制度的目标和原则。其次，要加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和风险防范能力。再次，要加强对信息系统的管理和控制，防止信息泄露和滥用。最后，要不断完善和更新内部控制制度，与时俱进。只有不断调整和改进内部控制制度，企业才能更好地应对新的风险挑战，保障自身的可持续发展。
综上所述，内部控制制度在风险防控中起到了重要的作用和意义。企业应该重视内部控制制度的建立和完善，加强内部风险管理，保障企业的正常运营和稳定发展。只有建立起科学有效的内部控制制度，企业才能在竞争激烈的市场中立于不败之地。
内部控制制度毕业论文 篇三
内部控制制度毕业论文
摘 要
随着经济的日益发展，中小企业已经成为我国国民经济体系中的中流砥柱，
我国中小企业在不断发展的同时也不断完善自身的内部控制。由于我国市场经济
发展还不完善，中小企业的内部控制体系都比较薄弱，这其中尤为突出的表现就
是企业家的管理能力不强、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺等，这
些问题如果长期得不到解决，不但会影响民营企业的持续、健康发展，更会严重
影响到国家经济秩序的稳定。中小企业需要依据自身特点，优化控制环境，明确
控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制能力与水平。
关键词：中小企业;内部控制;问题;对策
Abstract
With the daily development of economy, the small and medium-sized enterprises
(SMEs) have become the mainstay of national economic system, our country’s Small
and medium-sized enterprise which develops continuously, while also constantly
improve own internal control. However, because the development of market economy
in China is imperfect, the small and medium-sized enterprise internal control system
is relatively weak, the outstandingly the performance of which is the weakneof
entrepreneur's managed capacity, the faultineof enterprise governs the pattern, the
lack of internal management systems and so on. If these problems cannot be solved
for a long time, which not only affect the continual and healthy development of
private enterprises, even affect the stability of the state economy order seriously.
Small and medium-sized enterprise needs to unify their own characteristics which
optimize control of the environment, crystallize their control objectives, improve the
control technology, and improve the internal control system constantly, in order to
enhance the ability and level of internal control.
Keyword: SMEs; internal control; issue; strategy.
目 录
摘 要 ....................................................................................................... 1
ABSTRACT ............................................................................................... 1
绪论 ........................................................................................................... 3
一、 内部控制制度的理论基础 ................................................................ 3
1、内部控制的概念与作用 ..................................................................... 3
2、内部控制设计的一般原则和方法 ...................................................... 4
二、 我国中小企业内部控制工作的现状与存在的问题 ........................... 6
1、我国中小企业内部控制工作的现状 .................................................. 6
2、我国中小企业内部控制工作存在的问题........................................... 7
三、改善我国中小企业内部控制制度的措施建议 .................................... 9
1、建立良好的控制环境，重视人的因素 .............................................. 9
2、明确权责利关系，建立责任追究制度 .............................................. 9
3、建立健全的资产安全完整维护体系 ................................................ 10
4、企业负责人必须高度重视内部控制制度并自觉接受监督检查 ....... 10
结论 ......................................................................................................... 11
参考文献..............................................................................................
绪论
随着我国经济的蓬勃发展中小企业已成为我国事业和经济发展的推动力，但
同时也面临了一系列地问题。企业经营管理者从内部牵制原则出发，沿袭相互制
约、相互检查和相互协调的思想，尝试着在组织结构、业务程序、处理手段等方
面采取了一系列控制措施，对其所属部门的人员及工作进行组织、制约、激励和
调节，形成了许多新的管理控制方法。为了加强企业内部控制制度的建设，迫切
需要构建一个全新的内部控制框架，该框架要既与现行内部控制制度、准则、法
规相互衔接，在中小企业向大型企业或上市公司发展过程中，其内部控制能顺利
过渡，又能充分考虑中小企业自身的特点。
一、 内部控制制度的理论基础
企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、
保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具
有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高
经济效益;其基础是企业内部分工;其核心是一系列具有控制职能的方式、措施
及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机
制。
1、内部控制的概念与作用
内部控制制度是现代企业治理制度的重要组成部分，它对于保障企业经济资
源的安全与完整、维护会计信息的真实可靠、提高企业经营管理能力与水平，发
挥着越来越重要的作用。
内部控制不仅是一种面大量广的基础性管理，而且也是一种成本低廉、作用
长久的治本性管理，是现代化大生产管理系统网络中的基本环节。它所具有的功
能和作用已为无数实践所证明，内部控制已成为当今国内外企业组织管理系统的
重要组成部分，成为组织内部为实现其业务和管理目标，实施自动防措、变错和
纠错，实现自我约束、自我控制的不可缺少的重要手段。国际上已普遍认识到建
立、健全完善的内部控制制度对加强企业管理和发展经济有着重要作用。内部控
制制度的范围应当涉及企业的各种经济业务，范围扩展得越大，控制就越是严密，
作用也就越大。一般来说，内部控制的作用主要体现在以下几个方面：
(1)有利于企业经营方针的贯彻执行。任何一家企业，要达到一定的经营
目标，必须拥有一个相互协调相互制约的内部控制制度。科学管理是一种现实的
生产力，是促进经济发展的动力，如果内部控制制度不健全，管理混乱，监督不
力，就无法贯彻企业的经营方针。
(2)有利于提高企业的经济效益。企业的经济效益集中体现了经济活动的成
果，严格执行内部控制制度，不仅有利于促进经营活动各环节之间保持协调，也
有利于促进各环节之间的相互监督和制约，防止错弊现象的发生，促进经济活动
健康有序的进行，提高企业经济效益。
(3)有利于防止资产的流失。当前，资产流失现象严重，探究其原因，与企
业内部控制制度薄弱、监督措施不健全有很大的关系。内部控制制度不健全，导
致财产物资管理混乱、小金库现象严重，以及灰色消费现象的频频发生。加强内
部控制制度的建设，可以有效的维护企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
(4)有利于防范违纪违法的行为发生。建立健全的内部控制制度，并且在
实践中严加执行，有利于消除弄虚作假、营私舞弊的隐患。通过对企业经济活动
全过程的内部监控，从制度上加以防范，从源头上进行把关，减少企业的违纪违
法行为的发生。
内部控制制度体系作为一种严密科学的管理方法，在市场经济发展中越来越
得到企业管理界的'肯定与重视，精明的企业家在向管理者要效益的同时，通过完
善内部控制制度，确保企业经济活动的有效进行，防范错弊行为的发生，提高经
济效益和社会效益，把企业推向一个新的发展阶段。
2、内部控制设计的一般原则和方法
(1)内部控制设计的原则
内部控制制度设计原则是指企业在建立和设计内部控制体系时必须遵循和
依据的客观规律和基本法则。在设计内部控制制度时，应依据内部控制的理论和
规范，借鉴内部控制先进经验，立足于企业实际，在企业整体有效的视角中来构
建科学、合理、动态的内部控制体系。在我国中小企业内部控制过程中一般坚持
一下原则：
①相互牵制原则。一项完整的经济业务，如果是经过两个以上的有相互制约
环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的几率就很低。
②成本效益原则。企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，
参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密复杂，控制的效果就越好，其发生
的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计内部控
制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，一般来讲，只要对那些在
业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。
③岗位责任原则。内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业按
照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、利，规定相应的操作规程
和处理程序。
④协调配合原则。协调配合原则要求各部门之间、人员之间应相互配合、协
调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯
皮和脱节现象。
⑤系统网络原则。按照系统网络原则的要求，各项控制点应在企业管理模式
的控制之下，设立要齐全且点点相连、环环相扣、不能脱节。
(2)内部控制设计的方法
内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。因此，加强内部控制是贯彻《会
计法》及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。而只有在建立内部控
制结构的基础上正确灵活运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。
我国中小企业内部控制一般有以下方法：
①不相容职务相互分离控制。根据内部控制的要求,单位在确定和完善组织
结构的过程中,应当遵循不相容职务相互分离的原则,合理设计会计及相关工作岗
位,明确职责权限,形成相互制衡机制。
②授权批准控制。授权批准控制是指单位在办理各项经济业务时,必须经过
规定程序的授权批准。这种控制方法要求单位明确涉及会计及相关工作的授权批
准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内
行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。
③会计系统控制。会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计
制度,制定适合本单位的会计制度,明确会计凭证、账簿和财务会计报告的处理程
序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充
分发挥会计的监督职能。
④内部审计控制。内部审计是对会计的控制和再监督。对会计资料进行内部
审计,既是内部控制的一个组成部分,又是内部控制的一种特殊形式
⑤财产保全控制。广义的财产保全控制可以包括对实物的采购、保管、发货
及销售等各个环节进行控制。而狭义的财产保全控制主要包括接近控制、定期盘
点控制等。 风险控制，风险一般是指某一行动的结果具有变动性,风险控制就是尽可能地防
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