染雾it审计工作总结 篇一
随着信息技术的快速发展，企业对于IT系统的依赖程度越来越高。为了保证企业IT系统的安全性和稳定性，IT审计成为了不可或缺的一环。以下是我对于过去一段时间的IT审计工作进行的总结。
首先，我要感谢整个IT审计团队的合作和支持。在这段时间里，我们团队充分发挥各自的专业优势，紧密合作，共同完成了一系列的IT审计项目。我们通过仔细分析企业的IT系统，发现了一些潜在的风险和漏洞，并提出了相应的改进建议。我们的工作不仅帮助企业及时发现并解决了问题，还提升了企业的IT系统的安全性和效率。
其次，IT审计工作需要我们具备广泛的知识和技能。在进行IT审计时，我们需要了解企业的业务流程和IT系统的运作机制，同时还需要熟悉相关的法律法规和行业标准。在这段时间里，我不断学习和积累经验，提高了自己的专业水平。通过不断学习和探索，我深入理解了IT审计的重要性和工作方法，能够更好地发现和解决问题。
此外，IT审计工作也需要我们具备良好的沟通和协调能力。在进行IT审计时，我们需要与企业的各个部门进行沟通，了解他们的需求和问题，并及时给出合理的解决方案。在这段时间里，我通过与企业的各个部门进行有效的沟通和协调，成功解决了一些复杂的IT问题。我相信，良好的沟通和协调能力是IT审计工作中不可或缺的要素。
最后，IT审计工作需要我们保持持续的学习和改进。随着技术的不断更新和发展，IT审计的工作内容也在不断变化。在这段时间里，我积极参加各种培训和研讨会，学习最新的IT审计理论和技术，不断提升自己的知识和能力。我相信，只有不断学习和改进，才能更好地适应和应对IT审计工作的挑战。
总而言之，这段时间的IT审计工作让我受益匪浅。我在工作中不断提高自己的专业水平，积累了宝贵的经验。我将继续努力学习和改进，为企业的IT系统安全和稳定做出更大的贡献。
it审计工作总结 篇二
在过去一段时间的IT审计工作中，我深刻体会到了IT审计的重要性和挑战。以下是我对于这段时间的IT审计工作进行的总结。
首先，IT审计工作需要我们具备全面的技术知识。在进行IT审计时，我们需要了解企业的IT系统的架构和运作方式，了解各种常见的安全威胁和漏洞。在这段时间里，我通过学习和实践，不断提升了自己的技术水平。我学习了各种常见的安全技术和工具，提高了自己对于IT系统安全性和稳定性的评估能力。
其次，IT审计工作需要我们具备良好的分析和解决问题的能力。在进行IT审计时，我们需要通过分析企业的IT系统和相关数据，发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议。在这段时间里，我通过仔细分析企业的IT系统和数据，发现了一些潜在的风险和漏洞，并提出了相应的解决方案。我相信，良好的分析和解决问题的能力是IT审计工作中不可或缺的要素。
此外，IT审计工作也需要我们具备良好的沟通和协调能力。在进行IT审计时，我们需要与企业的各个部门进行沟通，了解他们的需求和问题，并及时给出合理的解决方案。在这段时间里，我通过与企业的各个部门进行有效的沟通和协调，成功解决了一些复杂的IT问题。我相信，良好的沟通和协调能力是IT审计工作中不可或缺的要素。
最后，IT审计工作需要我们具备持续学习和改进的意识。随着技术的不断发展，IT审计的工作内容也在不断变化。在这段时间里，我积极参加各种培训和研讨会，学习最新的IT审计理论和技术，不断提升自己的知识和能力。我相信，只有不断学习和改进，才能更好地适应和应对IT审计工作的挑战。
总而言之，这段时间的IT审计工作让我受益匪浅。我在工作中不断提高自己的技术水平和解决问题的能力，积累了宝贵的经验。我将继续保持学习和改进的态度，为企业的IT系统安全和稳定做出更大的贡献。
it审计工作总结 篇三
我于20XX年8日在上海XX会计公司开始实训，20XX年27日结束实训。上海XX会计师事务所是一家具有审计、资本核查、资产评估、工程成本咨询、财务预算审计、项目招标机构、会计人员培训等业务的社会中介服务机构。
在这50天的实践中，与赵先生的团队、助理张x参加了15个单位的实地工作和最终草案的审计，获得了宝贵的实践经验。在实训期间，我通常会在课堂上掌握专业知识和实际情况的综合，然后加强对会计、审计、更好地了解整个审计过程和相关业务。我将及时介绍这一时期的主要经验。
实训期间，我们的主要审计对象是XX省机电集团子公司XX集团（包括XX生物制药有限公司、XX制药化工有限公司、XX公司、XX总部、XX公园环境工程有限公司、XX投资有限公司）。每次审计的实地工作对我来说是一个很好的练习和改进的机会，所以我认真对待项目部分配的任务，并按照实践守则的要求执行审计程序。
在此期间，目部的教师给予了我良好的指导，使我认识到，在坚持独立、客观和公正的原则的同时，加强与对方客户单位的沟通十分重要。判断企业是否符合国家财务条例，财务人员素质高低，从而在审计过程中达到底层，同时与客户单位建立良好的关系，使我们的审计工作更加有效。
赵先生递给我的第一个题目是钱，第一天要通过年底的工作到底，做不到触动脑子。但是第一次，现金表上不同项目之间的逻辑非常模糊。然而，随着后来的实践，越来越熟练。储存现金不仅需要知道现金的确切数额，还需要检查是否应该放入保险箱，比如白色、黄金和其他个人物品。
然后利用库存日的现金余额从审计基日的现金余额中滚出，然后根据审计基日的现金余额进行核对，以确定现金余额是否一致。银行存款情况更为复杂，也是货币基金安全的最重要环节。首先，一个规模一定的企业将在不同的银行开设几个不同的账户，每个账户都有余额，其中一些将开设外币银行账户。
首先检查银行存款日记账户的余额和对应账户的余额是否一致，如果不一致，则取决于未清账户，检查每个未清账户的内容和成立原因，是否及时结清未清账户，是否有长期未清账户。A还必须向每家银行发出银行查询信，以确认银行存款数额的正确性。更为特殊的是，一些公司去年有余额，而今年它们在出售客户，需要发行相应的银行账户证书副本（领域主要是收集审计证据，这是其中之一）。
对于一些现有存款和保证金使用者需要在其他货币基金上市，这一领域的一般业务不是很大，所以很容易查明。第二，我们还需要调整外汇业务的损益，当前美元的汇率平衡为8。0702，所以我们在此基础上调整汇率的损益。在确认时进行调整，借款：金融支出—汇兑损益；银行存款/交易。货币测试也很重要，尽管在附件和银行转账支票中复制发票似乎很容易。但是真正想找到的是，测试是最容易找到的。简单的工作更不可能是审计的特点之一。
从德清回来后，休息了几天，他去了XX园林环境工程有限公司，该公司主要从事景观设计和建设、市政支持工程以及苗木和草坪的种植和维护。因此，在一些税收领域享有国家优惠政策。货币基金、长期、短期贷款和其他主题一如既往，进一步巩固了对这些主题的审计过程，应予注意。
几天后，赵先生的团队、助理张X来到XX，这次的任务是XX集团在XX生物制药公司最大的子公司。XX的业务量近年来迅速增长，XX地区的业绩也有两个，其资产负债表显示超过40亿次。对于初学者来说，当然，我是一只马虎，需要再小心谨慎，这也是赵小姐带队问我的。按照惯例，这笔钱仍然是我的，现货现金中有一点叉，是实际金额的几倍，或者是整数之间的差额。
在仔细审查了之后，受款人在2月底本应支付的养恤金确实是用现金支票支付的，但没有反映在其帐目中。这显然不符合权责发生制，赵老师复习后认为这件是最后一件被披露。在对待支出进行验证时，我们发现，有600多万美元的未付支出被记入会议费用、住宿费用。
这样大量的成本绝对不能放在摊销费用上，既不符合会计原则的客观性，也不符合会计的合理性，显然是为了某些特殊目的而故意这样做的。赵先生和其他财务主任的小组成员之后，才把如此大量的资金投入管理成本，当然不需要披露。
在长期、短期贷款过程中，银行发现两笔短期贷款，银行xx，支付的利息，虽然已支付的利息，但20XX至20XX，利息虽不大，但仍未提及数千美元，但仍需调整借款：金融成本：支付利息。还值得探讨的是，他们将工会基金和雇员教育列入应付账款，应由其他应付账款支付。
工资一个月也支付了好几次，一些XX公司的员工夸耀说他们的员工可以用酸手签署工资卡。不仅如此，XX支付无薪税，等于变相增加工资，原先支付税收以调整收入差距，按照高收入人群缴纳更多税收的原则，低收入人群缴纳更少或不缴纳税款。这样，高收入人群的工资增加越多，低收入人群的工资增加越少或不增加，收入差距越来越大，一定违反了税法。由于企业规模过大，再加上会计核算不合理，在许多小地方需要调整，虽然有些数额不大，但在原则上要独立、客观、公正、适应。
在审查资产负债表后，我们发现，虽然主题不多，但它们都是机构的主题类别。资产负债表中最大的一部分是商业支出，但是它是他们财务会计的原因很模糊，对于一些大量的现金支出，没有附件可以证明，但是在它的账簿上是不合时宜的，会计是我们审计中最关注的问题。
it审计工作总结 篇四
目的：
通过实践操作，进一步理解、掌握、巩固所学风险导向审计理论知识，了解财务审计业务，熟悉审计程序和方法。
要求：
1、在实训之前应熟悉模拟实训资料，了解被审计单位——安琪儿食品有限责任公司的基本情况以及会计报表审计的要求并准备好实训所需工具。
2、实训正式开始后必须仔细阅读、讨论模拟材料，认真判断模拟材料中提供的信息，按照中国注册会计师《审计准则》、《对小型被审计单位审计的特殊考虑》指南的要求完成初步审计活动、审计计划、风险评估、控制测试和实质性测试、评价证据和发表审计意见等工作。
3、通过学习，我们能运用现代风险导向理论，选择审计程序，掌握各种审计方法的应用，掌握销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金审计工作底稿的编写与审计报告的撰写，从而提高我们理论联系实际、分析与解决实际问题的能力，并具备审计实务的初步操作能力。
地点：
学校xxx教室
方式：
计算机资料与手工操作相结合
实验内容：
【实验过程及结论】
第一天：
上午老师给我们讲解初步业务活动底稿，初步业务活动程序表让我们了解初步业务活动程序：从小型单位的确认开始，再到可审性评估，以及能考虑到的其他程序。如何填列，如何开展业务。小型被审计单位确认表，可审性评估表都须认真填列。如果被审计单位通过考核我们就可以根据这几张表签订审计业务约定书。以及一些注意相关事项，老师讲解的很耐心和清晰。
下午老师讲解风险评估工作底稿（不包括内部控制），了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。被审计单位性质，所有权结构、治理结构、组织结构、经营范围，投资筹资活动。被审计单位对会计政策的选择和运用。被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。被审计单位财务业绩的衡量和评价。从这几个方面了解被审计单位及其环境，评估出存在的重大错报风险。
第二天：
我们开始了解被审计单位整体层面的内部控制，查看被审计单位整体层面内部控制的设计。针对其整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。记录在了解整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及采取的措施。当然我们也需要填写相关的内部控制汇总表。
采购与付款循环的内部控制。我们首先要了解被审计单位本次循环和财务报告的内控设计。针对控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。记录识别出来的风险，以及拟采取的应对措施。
进一步审计程序工作底稿，我们针对的是销售预收款循环控制的测试，了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，控制测试程序包括询问、观察、检查以及从新执行，但若要询问的话，我们还需要与其他审计程序结合使用，已获得更有效的审计证据。
实质性测试工作底稿，首先老师给我们分析了审计目标与认定对应的关系，库存现金、银行存款的监盘，余额调节表，对银行存款余额的函证并编制汇总表。老师要求我们自己填库存现金监盘表，具体操作是查询相关的会计资料，库存现金明细表等原始凭证，观察能否发现什么问题。银行存款明细表是与总账、余额调节表核对，每一个账户都需要检查清楚，还要结合库存现金、其他资金和报表。函证银行存款确认是否有差额。根据对银行存款的检查、函证，我们还要填写相应的银行询证函。
第三天：
对货币资金收支的检查，如果发现被审计单位记录有误的，我们要指出来并作相应的分录调整。然后是应收账款，先查看明细账看有什么漏记的或错记的，审计说明中要说明原因，作出调整。根据应收账款函证结果汇总表，填写调节表并在审计说明中具体阐述。最后根据往来凭证抽查应收账款总账。
存货的认定和审计程序，存货类别明细账是根据领料单、发料单等原始凭证填列的，最后的期末余额要与报表存货核对，查看是否存在差异，若存在，则作出相应的调整。存货入库截止测试，要分清楚是20xx年前还是20xx年前，这样好区分存货是否正确的存在会计期间，原始凭证到明细账，抽取样本与明细账的借方发生额核对。对于出库也是同样的方法，这样做的目的是对存货的盘点，出库入库有很好的保证，便于以后对存货的清点，记录等。监盘结果汇总表是根据教材一一填写的，发现产成品经营盘亏，我们就应该重点盘查该项目。产成品——纯净水的计价测试中，我们采用月末一次加权平均法，其期末结存与账面有差异，分析出现这样情况的原因，同时做出调整分录。
第四天：
继续填写审计工作底稿，包括直接人工成本检查情况表，制造费用明细表，制造费用检查情况表，核算其内容及范围，并对其进行审计说明。然后根据认定、审计目标和审计程序对应关系，进行固定资产的计划实施的实质性程序，包括固定资产、累计折旧及减值准备明细表，固定资产盘点检查情况表，固定资产增加检查表，固定资产减少检查表，折旧计算检查表，并对审计工作进行说明并编制调整分录，提出整改意见。之后进行短期借款认定、审计目标和审计程序对应关系，填写短期借款明细表，与之相对应的利息分配检查情况表。老师用屏幕广播先在电脑上讲解各种审计工作需要审计的原始凭证，记账凭证和账簿以及需要填写的底稿的填法，然后自己再根据老师的讲解以及理论课上学到的知识独立完成今天的审计工作。
第五天：
应付账款的检查中，明细账与凭证内容、原始凭证都相符，账务处理都正确，与入库单、购货发票核对均正常。抽查应付账款中，通过原始凭证、记账凭证、财务处理、会计期间的检查，与总账报表一致。长期借款中，在原始资料中查出利率，计算出本期利息，复核加计正确，与总账余额报表核对一致。但在利息分配检查中发现，在建工程纯净水车间有一部利息支出应费用化，但账务处理全归结于资本化，所以我们应计算专项借款和非专项借款的具体费用化得余额，虽然短期借款和长期借款的账务处理都比较简单，但我们需要注意的是其利息的具体分配流程，正确的计算方法，明确在建工程的支出是资本化还是费用化，这是很重要的部分，对财务报表有一定的影响。
接下来是对营业收入的审查，明细表重点是查金额较大的项目或者月份，产品销售的分析表。我们需要做的根据收入和成本是计算毛利率，与销售总账、报表核对是否一致，发现有四个月的销售数量和成本数量不一致，且十二月份的毛利率变动异常，应着重检查该月份的销售交易。
第六天：
根据发货单和明细账填写主营业务收入截至测试表，检查是否跨期，进行审计说明。根据主营业收入总账和其他营业收入总账，登记营业收入检查情况表，核对原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否核对一致，账务处理是否正确，是否记录于恰当的会计期间，并进行抽查。接着做营业成本与认定的对应关系，根据主营业务成本总账与明细账登记主营业务成本明细表，并据此进行审计说明。然后分析安琪儿食品有限责任公司主要生产的奶油苏打饼干、鸡蛋桃酥饼干、塑料瓶、易拉罐这几种产品，填写主要产品单位主营业务成本分析表。根据材料，核对出库数量与销售数量是否匹配，计价/计算方法是否正确，计价/计算方法前后期是否一致，提出差额调整意见。填写主营业务成本重大调整事项核查表，核查被审计单位账务处理中存在的重大主营业务成本调整事项的合理性。根据营业成本登记其他业务成本明细表、主营业务成本倒轧表和营业成本检查情况表，并据此填写业务内容、科目名称、核对内容等。做完之后老师讲解一遍，对于出现问题的部分着重分析。最后审计项目为营业税金及附加，登记相关的明细表和营业税金及附加检查表，根据抽查结果登记表格。对营业税金及附加进行审计分配调整，还登记了以前的调整分录，根据账项调整分录汇总表进行有关登记。填写有关管理费用的相关表格，完成管理费用的审计工作。
第七天：
我们跳过营业税金及附加先做管理费用认定、明细表以及截至测试等。虽然其业务涉及的比较繁琐，但我们必须认真检查。我们发现饮料车间的设备折旧本应计入制造费用或成本却被被审计单位记录到管理费用中，因此会计处理不正确，并且在最后四个月都计提了相同的折旧计入管理费用，所以我们应指出，并调整计算这一笔管理费用，并转入营业成本。倒过来我们分析营业税金及附加，每个月都按照一定比列计提金额，在我们抽取年末的检查发现后几个月的计提的金额不正确，在这几个月中累计调减了增值税，所以我们相应的也要调减营业税金及附加还有城建教育税。
第八天：
应付账款的坏账准备的检查，我们要结合应付账款、预付账款，还有和核销了的坏账准备计算坏账，其中转销的坏账在会计处理上是错误的，我们应将其调到营业外支出。并与账面的坏账准备作比较，发现我们应调减，在这一环节我们用时相当的久，主要是坏账准备需要把相关的业务都一一列出，逐一的检查和计算，调减账面余额。后面就是做盈余公积和未分配利润的检查，首先获取或编制盈余公积明细表和未分配利润明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细表合计数核对是否相符，对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证，检查盈余公积的列报是否已按企业会计准则的规定在报表中作出恰当列报。未分配利润要和上年审定数核对是否相符，最后检查资产负债表日中对股东拟分配的股利是否在财务报表附注中披露。
第九天：
今天的主要任务是填写业务完成阶段工作底稿。先填写每个审计项目的的审定表，然后根据审定表编写资产负债平衡表，利润试算平衡表。或者是根据明细账或总账计算出正确的金额，通过账项调整分录汇总表与被审计单位沟通，再出具无保留的审计意见。审计最后就是填写管理层声明书、审计工作完成情况核对表、业务复核核对表和出具审计报告。复核表是和同学交叉复核的。下课时我们把审计工作底稿全部交给老师。这次的企业的财务审计模拟实训就算是完成了。
【实验总结】
为期九天的企业财务审计模拟实训圆满结束了。本次实训我模拟的是诚业会计师事务所的一名注册会计师、负责安琪儿食品有限责任公司的财务审计。看着那本厚厚的审计工作底稿，心中无限感慨。刚接触审计工作底稿的时候我都怀疑自己是否能在规定的时间内完成安琪儿公司的审计。在老师和周围同学的耐心指导下，我圆满的做好了此次审计工作。翻阅这些满满的表格，深深的明白了财务审计的艰难。在整个过程中，我不仅接触到公司的整个审计业务流程，还让我把专业理论知识与实践相结合。更重要的是自己的努力让我这次实训有了显著的成果。
首先，通过这次实训，让我把之前学习的理论知识和实践相结合。之前学习理论的时候总是觉得一知半解。作为大学生，在平时的学习中并没有机会系统具体的去了解企业财务审计，所以在学习时感觉审计很是抽象的一门学科。学习的理论知识时总是觉得很迷茫，不知道什么是重点。并且觉得审计就是查账的，就是运用会计的方法将账簿和报表再核对一遍，没什么技术含量。然而，在这次实训中，我真实的感觉到了财务审计的作用，知道了财务审计是现代企业财务管理当中不可缺少的一部分，它为企业的重大决策提供了依据。
其次，通过这次实训，锻炼了手工与计算机相结合的操作能力，在实践中巩固了专业知识。填写对初步业务活动工作底稿，要填写被审计单位确认表和评估表，并作出判断是否接受审计，并发出业务约定书。风险评估中，我们要学会考虑、了解被审计单位及环境，内部控制不仅要从整体层面了解和评价，也要从业务流程层面上了解。讨论风险评估并填写风险评估结果汇总表，然后针对总体提出审计策略。在实训中，我们仿真的审计了安琪儿公司的内部控制设计，知道了该怎么评价其内部控制设计是否合理，怎么审计公司财务账簿财务报告，怎么填写银行询证函、企业询证函。怎么对应收账款，管理费用，长期借款短期借款，利息费用分配进行审计，并填写各明细表与检查情况表。还学会了怎么编写检查测试表。学会了对营业收入，未分配利润进行审计并填写审定表。
再次，我们还对固定资产进行了监盘，检查了安琪儿的固定资产折旧，审计出了固定资产累计折旧中存在的过期计提折旧的现象。对存货监盘时，发现了存货单价计价不正确，导致了营业收入少计，还有，以存货进行债务重组的时候，没有视同销售，也导致了部分入账不正确，我们对此审计之后还要编写调整分录，对审计中发现的问题就行修改，并提出审计意见。
最后，是审计业务完成阶段，我们需要做的是编写资产负债表，利润表试算平衡表，其中有很多都需要根据以前做的审定表计算填列，也遇到了一些问题。因为报表中很多数字都有问题，所以我们需要自己计算并结合以前做过的各种表得出正确的数字，工作起来相当麻烦。但是我们仍将尽自己的努力将每一个审定表和报表都完成。就是完成的质量不怎么尽人意，只要自己尽力完成就可以了，不能过分要求自己。
通过本次企业财务审计模拟实训，我对整个审计流程有了初步的认识，审计项目分为几大板块，初步业务活动、计划审计工作、控制测试、实质性测试和最后的出具审计报告。财务审计并不是简单的查账，它把财务管理知识与会计知识紧密相连，为企业财务决策提供保障。这次实训，为我们提供了一个实际操作的平台，强化了理论知识和实际动手能力，还发现了自身的不足，为我们将来从事会计工作或者审计工作打下了良好的基础。作为一个专业的审计人员审计人员必须要有强烈的责任感，敢于执法，做国家资产和人民利益的忠诚卫士。其次要具备一定的业务知识和能力，不仅要熟悉会计制度和会计准则，具备审计专业技术知识，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判断能力。准确理解法律法规的基本精神，处理法规条文与事实的适用，对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价。所以今后我对自己的要求也会更加严格，希望可以逐步改进自己，争取早日成为一个合格的审计人员。
it审计工作总结 篇五
《_审计法实施条例》第三十条规定：“审计机关有权检查被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统。被审计单位应当向审计机关提供运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支由于数据及有关资料”。
从《条例》所赋予的权利来看，计算机审计的对象是被审计单位的计算机财务会计核算系统（即财务会计软件）及其系统数据。
（一）对计算机财务会计软件的审计
在计算机财务会计核算系统中，会计核算的具体过程、核算方法以及对核算过程和方法的控制，基本上都是通过软件程序的方式固定实现的。这样，对会计核算过程的审计，就主要体现在对计算机财务会计软件的模式和主要功能的审计上。
1.对计算机财务会计软件模式审计
计算机财务会计软件模式，是对会计核算组织及核算业务过程的具体体现。会计核算的组织是否严密，核算业务过程是古符合内部控制制度的要求等，都可以通过对计算机财务会计软件模式审计得出结论
对计算机财务会计软件模式审计，可通过运行系统的最长业务流程和最短业务流程实现，其中，关键的业务环节的控制可通过简单运行进行检测。例如，会计制度要求，经过审核的会计凭证才能记账，就可以通过对样本凭证的审核和记账操作结果验证。
2.确保系统安全的功能审计
这主要包括两方面内容，其一，是系统的使用安全控制功能；其二，是系统的数据安全控制功能。
系统的使用安全控制，是指系统所具备的禁止非法使用和禁止越权使用的控制功能、在财务会计软件中，是通过对系统使用人员的密码设置和授权设置以及进入系统的身份验证功能实现的。对这些功能的审计，可通过简单的测试试验得出结论。
系统数据，按时间划分，可分为历史数据和当前数据；按数据的处理性质划分，可分为基础数据、中间数据和结果数据。对系统数据的管理，是按照系统数据的组织模型借助于数据库管理系统实现的。
为确保系统数据安全。系统不仅要具备对历史数据的卸出和重新装入功能，还应具备对基础数据的完整的备份与恢复功能。对这些功能的审计，不仅要测试其功能的完整性，而且要重点测试其与基础设置的一致性。例如，在存货核算系统中，若上年度采用移动平均法，本年度改为先进先出法，则对上年度的历史数据恢复后，系统对上年度的存货计价方法也应相应的采用移动平均法。
3.保留审计线索的功能评价
计算机系统中，电子数据的特点、使原有在手工方式下的直接修改数据的“痕迹”消失，但是，利用计算机的“海量”存储能力，从软件设计的理论上分析，任何处理过程都是可以记录并查询的，这就为审计线索的保留提供了技术基础。例如：应收账款的核销处理，却早需要，系统可以详细的记录每一笔核销的对应账项；同样，对于使用者对系统的每一步操作。包括其操作时间和操作内容系统都可以详细的记录，等等。当然，考虑到系统的运行效率，在财务会计软件中，应保留哪些审计线索，审计部分首先应提出具体的要求，否则，就没有评价的标准。
4.系统功能的合法化审计
系统功能合法化审计助重点，是审查软件是否提供了支持系统进行非法处理或违法处理的功能。例如：某些系统提供的“反记账”和“反结账”功能，就是支持使用者实现“无”痕迹修改历史账簿的功能。这些“违法”功能，在软件中往往隐藏较深。最直接的审计方法是分析软件的功能模型或数据组织模型，但这涉及到软件产品的技术秘密，可操作性几乎没有。这一方面内容的审计方法，本文在后面的计算机审计测试系统中介绍。
5.软件业务处理规则的审计
业务处理规则是软件系统进行某一业务处理的原则、步骤和具体算法。例如：期末转账处理，不仅有具体的各类成本费用的计算、分摊和结转的算法，税金的算法，还有严格的处理原则和结转顺序；存货成本的计算，不同的存货计价方法，其对应的业务规则是不同的；等等。业务规则是否准确，直接影响系统的运算处理结果。
对软件业务处理规则的审计，同样是十分困难的，本文在后面的计算机审计测试系统中介绍。
（二）对系统数据的审计
目前国内大部分企业计算机财务会计核算系统中，所采用的财务会计软件是由专业的软件公司研制的，专业软件设计者与系统应用者的不同，客观上限制了故意作弊的动机和可能。但是，由于财务会计软。件的通用性特点，其灵活程度足以满足使用者的部分作弊和造假需求，加之计算机系统本身数据处理的隐蔽性和不可视化的处理过程设计，使利从计算机系统作弊和造假的审计更困难，因此，对系统数据的审计在计算机审计中就更加重要。
对系统数据的审计重点包括初个方面：
1.进入财务会计核算系统的原始数据审计
由于各企业信息化的程度不同，使得企业财务会计核算系统的原始数据的获取方式不一致，按目前国内企业的实际分析，主要可分为两种类型：其一，全面实现了企业信息化（如：已实施ERP）的企业，其财务会计核算系统的原始数据，一部分源于业务系统，这部分来源于业务系统的原始数据（记账凭证为主）可以通过系统的查询功能直接查询到其对应的具体业务，另一部分来源于企业的自制记账凭证的人工输出或系统内部的机制转账凭证；其二，仅在财务会计部门实现计算机处理的企业，其系统原始数据（记账凭证为主）来源于各类凭证的人工输入和系统内部的机制转账凭证。
由于系统原始数据的复杂性。决定了传统手工审计的困难声是计算机审计系统的重点力作之一。
2.财务会计核算系统输出的财务会计信息的审计。
在财务会计软件中，对系统输出的设计，完全是一种工具化的设计，也就是说，系统具体输出什么、以何种方式输出、输出格式是怎样的？等等，基本上是由使用者决定的；软件只是提供了实现使用者输出要求的机制和功能。例如：在利润表中，尽管系统可以准确的核算出任意一个会计期间的营业收入，但是，使用者完全可以通过利润表的初始化设置，使利润表中输出的营业收入与系统的核算结果一致或不一致，而这种一致或不一致都是系统无法控制的。
因此，对财务会计核算系统输出信息的审计，同样是计算机审计系统的`重点功能。
it审计工作总结 篇六
自从走进了大学，就业问题就似乎总是围绕在我们的身边，成了说不完的话题。为了拓展自身的知识面，扩大与社会的接触面，增加个人在社会竞争中的经验，锻炼和提高自我的本事，以便在以后毕业后能真正走入社会，能够适应国内外的经济形势的变化，并且能够在生活和工作中很好地处理各方面的问题，我参加了学校为期一个多月的ERP实训。
一、实训目的
实训，就是把我们在学校所学的理论知识，运用到客观实际中去，使自我所学的理论知识有用武之地。只学不实践，那么所学的就等于零。理论应当与实践相结合。另一方面，实训可为以后找工作打基础。经过这段时间的ERP实训，学到一些在课堂里学不到的东西。因为环境的不一样，接触的已经不是我熟悉的那班同学，所做的工作也不是以前的作业那般简单了，而是近趋于真实的经济业务。能从中学到的东西自然就不一样了。要学会从实践中学习，从学习中实践。经过ERP实训初步了解企业生产，经营管理过程，结合实训资料消化和理解课堂学习过的理论知识，较概括地了解生产企业经营管理情景，提高学生理论联系实际以及分析问题，解决问题的本事，为工作就业打下基础。
二、实训体验
立志以审计为职业的我，在这次实训中自然选择了内部审计这一职位。我有幸在实训中与各位同学一齐工作，一齐经营企业，能把自我在课堂学到的知识真正运用出来使我颇感兴奋。在以前上课时都是教师在教授，学生听讲，理论部分占主体，而我自我对专业知识也能掌握，本以为到了实际工作中应当能够应付得来，可是在ERP实训中并没想象的如此容易。有很多时候，必须运用到其他的专业知识，这就要靠平时的积累，所以说会计审计是一个博学的职业。
令我印象最深的是，平时在课堂教学上交作业，数字错了改一改就能够交上去了，但在ERP实训里，数字绝对不能够出错，因为数据是审计业务的重点，数据不行，审计项目便无法完成，也有可能发表了错误的审计意见。同样，模拟企业会对每一个员工严格要求，每一个环节都不能出错，因为这不是一个人的事，是一组人全体成员的事。这种要求在课堂里是没有的，在课堂里可能会解一道题，算出一个程式就行了，但那里更需要的是与实际相结合，仅有理论，没有实际操作，只是在纸上谈兵，是不可能在这个社会上立足的，所以必须要异常细心谨慎，并且一旦出错并不是像平时的作业一样教师打个红叉，然后改过来就行了，在实际经营里出错是要负上职责的，这关乎整个企业的利益损失。
刚开始的时候，我还以为内部审计只是一个闲职，之后在实训的过程中慢慢摸索和发现，才比较清楚地了解内部审计的目的和意义。内部审计以增加组织价值和改善组织经营为目的，是内部审计性质所决定的，也是现代社会对内部审计的必然要求。内部审计应当经过评价和改善组织的风险管理，内部控制和管理过程的有效性，帮忙组织改善经营，实现价值最大化。内部审计职业化是指内部审计应当作为一种独特的社会职业存在和发展。所以，在市场经济发达的国家，组织的各种人才都已经职业化或有职业化的趋势。所以，职业化便于内部审计内部化，有利于保证内部审计质量，提高内部审计为组织增加价值服务的本事。
经过本次实训，我不仅仅学习运用和实践了审计与会计的知识，还大致了解企业严谨的结构和运作。由于我们模拟经营的企业是生产企业，我便有幸比较真实地接触生产企业的经营状况。在ERP实训中，我们作为一个电子生产企业的管理层，经历了第八年的严重亏损，到第九，十年的高盈利，深深地感受到企业经营管理的不易，理解当今企业生存和竞争环境的残酷与激烈。
同时，我还学习到财务预测对企业经营的重要性。财务预测，一般是指根据历年构成的各种会计信息和财务数据，研究现实的要求和条件，以及未来的变化因素，按照反映论的连续性，因果性，相似性和可控性的原理，对企业财务活动未来的发展趋势和前景，事先作出的有科学依据的定量或定性推断。财务预测的结果，实际上是对未来生产经营活动的一种预先反映，是直接服务于财务决策，财务预算和财务控制的，预测的最终目的在于实现价值增值。
三、实践收获
很多人认为，放弃参加招聘会和到其他企事业单位实训的机会，而去参加学校的ERP实训毫无意义。开始我也有一点这样的思想，但在实训过程中，我的思想也开始渐渐改变，到最终全心全意投入到ERP实训中来。因为我觉得，ERP实训对我们将来就业确实有非凡的意义。这次ERP实训时间虽然短暂，可是收获颇多。
