染雾工程项目建设程序审计的重点 篇一
工程项目建设程序审计是确保工程项目合规性和有效性的重要环节。在进行审计时，需要关注一些重点方面，以确保审计的全面性和准确性。
首先，审计人员需要关注工程项目的立项程序。在立项阶段，需要审查项目的可行性研究报告、投资决策依据等文件，以确保项目的合理性和合法性。审计人员需要确认项目是否符合相关法律法规的规定，是否有必要的批准文件和手续。
其次，审计人员需要关注工程项目的设计程序。设计是工程项目的基础，设计的合理性直接影响项目的实施效果。审计人员需要审查设计文件，确认设计是否符合相关标准和规范，是否满足项目需求，是否考虑到了安全、环保等因素。
另外，审计人员还需要关注工程项目的施工程序。施工是工程项目实施的核心环节，施工的质量和进度直接关系到项目的成功与否。审计人员需要审查施工合同、施工图纸、施工方案等文件，确认施工过程是否符合相关标准和规范，是否按照合同约定进行，是否存在质量、安全等问题。
最后，审计人员还需要关注工程项目的验收程序。验收是工程项目结束时的重要环节，验收结果直接关系到项目的使用效果和经济效益。审计人员需要审查验收文件，确认验收是否符合相关标准和规范，是否真实准确反映项目情况，是否存在弄虚作假等问题。
综上所述，工程项目建设程序审计的重点包括立项程序、设计程序、施工程序和验收程序。只有全面关注这些环节，确保每个环节的合规性和有效性，才能保障工程项目的顺利实施和成功完成。
工程项目建设程序审计的重点 篇二
工程项目建设程序审计是对工程项目建设过程中各个环节的合规性和有效性进行审查和评估的过程。在进行审计时，需要注意一些重点方面，以确保审计的全面性和准确性。
首先，审计人员需要关注工程项目的预算控制。预算是工程项目建设过程中的重要管理工具，预算的编制和控制直接关系到项目的投资效益。审计人员需要审查项目预算的编制依据、编制过程和执行情况，确认预算是否合理、准确、完整，是否符合项目实际需求，是否存在超支等问题。
其次，审计人员需要关注工程项目的采购程序。采购是工程项目建设过程中的重要环节，采购的合规性和透明度直接关系到项目的质量和进度。审计人员需要审查采购文件、采购程序和采购记录，确认采购是否符合相关法律法规和规定，是否公开、公平、公正，是否存在违规行为。
另外，审计人员还需要关注工程项目的风险管理。工程项目建设过程中存在各种风险，如技术风险、市场风险、政策风险等，需要通过有效的风险管理措施进行管理和控制。审计人员需要审查项目风险管理文件、风险评估报告等，确认项目是否进行了全面的风险评估和管理，是否采取了有效的风险控制措施。
最后，审计人员还需要关注工程项目的信息披露。信息披露是工程项目建设过程中的重要环节，信息披露的透明度和真实性直接关系到项目的信誉和合规性。审计人员需要审查项目信息披露文件、信息披露程序和信息披露内容，确认信息披露是否及时、准确、完整，是否符合相关规定，是否存在虚假宣传等问题。
综上所述，工程项目建设程序审计的重点包括预算控制、采购程序、风险管理和信息披露。只有全面关注这些环节，确保每个环节的合规性和有效性，才能保障工程项目的顺利实施和成功完成。
工程项目建设程序审计的重点 篇三
工程项目建设程序审计的重点
作者：张永文
现代审计 2009年08期
一、关注工程项目建议书
项目建议书的主要作用是推荐一个拟建项目，论述其建设的必要性、建设条件的可行性和获利的可能性，为投资者选择并确定是否进行项目建设提供依据。在该阶段主要审计的重点：(1)有无批准的项目建议书；(2)项目的建设规模是否合理；(3)项目的建设标准是否切合实际；(4)建设地点的选择是否充分考虑了企业的长远规划、原材料供应、交通环保及土地的最佳利用效果等因素。
二、关注工程项目可行性研究
可行性研究是对工程项目在技术上是否可行和经济上是否合理进行科学的分析和论证，为投资决策提供科学依据。项目建设可行性研究是项目投资前期工作的核心和重点，在该阶段审计的重点：(1)是否有批准的可行性研究报告，如果在建设规模、产品方案、建设地点等方面有变动以及突破原定投资控制数时，是否经原审批单位同意，是否办理了正式的变更手续；(2)分析工程项目中生产工艺方案及设备选型是否坚持“先进适用，经济合理”的原则，是否从企业实际出发，在满足质量、工期的前提下，最大限度地节约建设成本；(3)审查新建项目的建设条件和技术方案分析，是否符合企业的实际情况和现实要求，确定项目实施的可行性；(4)复核可行性研报告中的基础数据、相关参数、经济指标等有关的投资费用，确定项目建设在经济上的效益性和合理性。
三、关注项目建设资金来源及使用
在审计项目建设资金来源及使用情况时，重点审计建设单位基本建设资金来源是否符合国家及企业有关规定，检查建设单位有无弄虚作假、转移资金的行为，资金使用是否合规等。
四、关注项目建设设计
设计阶段是建设项目控制工程造价的关键阶段，在该阶段审计的重点：(1)项目设计是否在已批准的可行性研究报告所确定的建设规模、建设标准范围内，有无扩大建设规模、提高建设标准等现象；(2)项目是否运用了价值工程优化设计方案，是否达到以最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需的功能；(3)审核概算总投资和实际投资完成额是否属实，调整概算是否合规，建设项目投资是否超过批准的概算等。
五、关注项目建设招投标
建设项目招投标是我国建筑市场趋向规范化、完善化的重要举措，对于择优选择承包单位、全面降低工程造价，进而使工程造价得到合理有效控制有十分重要意义。本阶段应重点审计以下内容：(1)审查招投标程序的合法性及操作的规范性；(2)审查投标单位资质，投标文件是否合格有效；(3)审查合同签订与招标通知书的一致性，重点审查中标金额、日期、结算方式与合同的一致性等。
六、关注项目建设合同订立
建设合同是承包方进行工程建设，发包方支付工程价款，明确双方当事人权利义务的有效依据，也是确保工程质量、进度、造价的关键文件。因此，审计人员应不断加大监督力度：(1)严格审查工程建设是否遵守“先订合同，后施工”原则，有无无合同施工现象；(2)审查合同的订立是否以企业的立项报告及招标为依据，有无超计划、超标准擅自订立建设合同的现象；(3)审查合同条款是否齐全严谨，对于定额套用、费用计取、材料供应、质量标准、工期进度、安全施工、结算方式、质保期限、违约责任等主要条款是否明确；(4)审查合同是否对工程分
七、关注项目建设施工进程
施工阶段是建设项目由“纸上谈兵”变为“项目实体”形成固定资产的实施过程，也是项目投资能否实现立项决策时所预期的经济效益目标的关键阶段。该阶段最重要的问题就是要实现技术与经济的最佳结合及相关职能部门的通力协作。因此，审计部门要重点关注“三大主体”、“三大目标”：(1)审查企业工程管理部门、中介监理单位以及施工单位是否根据各自的职责范围，建立健全了相应的内控制度并有效执行；(2)审查“三大主体”间是否形成了相互配合、相互制约的管理机制，以确保工程施工期间各环节的畅通；(3)审查工程质量、工期、造价“三大目标”在施工阶段是否得到有效控制，如：工程变更（包括工程量、工程项目、进度计划、施工条件等变更）是否建立了严格的审批程序；工程索赔是否以国家规定或合同约定的依据、进度计划、原则执行；工程验收、资金到位是否严格按合同约定执行等等。
八、关注项目建设结算
结算审计是工程审计各环节中的.关键一环，也是审计效益较明显的阶段。有些企业为了有效控制投资成本，减少跑、冒、滴、漏，明文规定：结算不经审计部门审核，财务部门不得办理相关手续，可见其重要性。笔者认为应突出对工程结算真实性、完整性、合法性的审查：(1)严把工程量计算关。如：审核工程量计算规则与方法是否与定额要求相一致；核实图纸及有关现场签证的施工是否真实；分析施工方案的必要性、效益性等；(2)严把定额套用关。要关注结算选用的定额是否正确，要审查相关的定额子目套用是否合理，有无高套定额现象；要格外关注“定额缺项”的相关造价确定是否合理，有无利用缺项子目套取投资的情况；(3)严把工程取费关。结算中各项费用的计取比例、计算基础是否符合规定等，也是该阶段的审计重点；(4)严把材料价差关。工程用料在工程造价中占较大比重，也是确保工程质量，保证项目健康运行的关键。因此，审计部门应注意以下几方面的监督：第一，材料质量是否合格，有无质量合格证书；第二，材料价差调整依据的市场指导价和预算价是否正确：第三，施工企业采购的材料，其质量和单价是否经过本企业工程管理部门的认可，相关手续是否齐全；第四，对于特殊材料、新型材料的使用和定价，是否建立了相应的审批程序和必要的测试论证等等。对于按工程量清单招标的工程，应在核实工程量的前提下，密切关注建筑材料的市场采购价格，以及由此而形成的工程造价。
九、关注工程项目竣工投产评估
对竣工投产项目的经济效益进行评价，评估建设工程项目的整体效果，是本阶段的主要工作。作为企业的内审部门应侧重分析项目的实际盈利情况、市场情况、产品的竞争力等指标，并与立项时的预测相比较，以判断该项投资是否收到预期效果。
作者介绍：张永文 大庆油田有限责任公司审计中心
